关于担保公司培训课件-财务数据调查与核对及担保流程.pptVIP

其他应收款 核实方法 核实目的 备选方案及重点关注事项 核实参选资料 1、是否帐、表、 实相符； 2、有否虚增债 权； 3、有否转挂假 出资 1、核查报表、总帐、明细帐是否相符； 2、重点检查异常、金额大的项目； 3、必要应函证或追查至原始凭据； 4、关注长期未收回未转坏帐的项目； 5、特别关注明细项是否是股东方， 有否抽逃资本金； 6、关注与应付帐款、其他应付款明细项是否有 同时挂帐； 1、报表、总帐、 明细帐（审核 期）； 2、明细表； 其他应收款 核实举例 实例 查阅资料名称 核实结果 须收集资料 其他应收 其他应收款明细帐、表相关凭据 应收赔款罚款+代职工垫付款+备用金+其他—已收回+期初余额=金额 其他应收款与报表数据基本一致/相差调整 其他应收款明细表、其他应收款明细帐当期末页、 大额主要抽查凭据 * 特别注意抽逃资金情况（新的工商登记政策不需到位注册资本）； 报表项目核实—其他应付款 其他应付款：主要了解是否存在民间借贷等。 其他应付款 核实方法 核实目的 备选方案及重点关注事项 核实参选资料 1、是否帐、表、 实相符； 2、是否蓄意隐瞒少计； 1、核查报表、总帐、明细帐是否相符； 2、重点检查异常、金额大的项目； 3、必要应函证或追查至原始凭据； 4、特别关注关联方关联交易； 5、实施截止日测试同时挂帐； 1、报表、总帐、明细帐