江苏省国家税务局备课讲稿.pptVIP

;参考文件：;主要内容：;一、生活服务业基本申报示例;业务二：5月购进食材取得13%税率 的增值税专用发票6张，金额30万 元（不含税）;业务二：A酒店取得的增值税普通发票2万元 不能进行进项税额抵扣。其本期应抵扣进项 税额为其认证通过的增值税专用发票上记载 的税额5.6万元（30*13%+10*17%）;;二、生活服务业简易征收申报示例; 业务三：购进纪念品成本支出9万元（不含税），取得增值税专用发票2张，注明税额1.53万元。 业务四：租赁体育场馆支出5万元（不含税），该体育场馆租赁适用简易计税方法，取得5%征收率增值税专用发票1张，注明税额0.25万元。 相关政策：根据财税[2016]36号文附件2规定：纳税人提供文化体育服务可以选择适用简易计税方法。;相关政策： 财税[2016]36号文附件1：第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。;业务一：提供组织举办体育比赛服务，选择 适用简易计税方法（3%征收率），其中开具 增值税专用发票注明金额合计40万元，税额 1.2万元。;业务三：购进纪念品成本支出9万元（不含