中国××集团公司资产损失核销管理办法.docxVIP

PAGE 15 中国××集团公司资产损失核销管理办法 总　则 为加强中国××集团公司（以下简称集团公司）资产损失核销管理工作，规范资产损失核销处置程序，防止国有资产流失，根据国家相关法律法规和集团公司有关规定，制定本办法。 本办法适用于集团公司系统各级企业资产损失核销管理工作。 本办法所称资产包括但不限于债权类资产、股权类资产、实物类资产、无形资产、前期项目等。其中: 债权类资产包括但不限于应收票据、应收账款、预付账款、委托贷款、应收利息、应收股利、其他应收款、长期应收款; 股权类资产包括但不限于长期股权投资，以及属于权益性质的金融资产; 实物类资产包括但不限于货币资金、原材料、自制半成品、库存商品、工程物资、大中型基建项目（含脱硫、脱销等环保项目）、技改项目和小型基建项目、机器设备、电子设备、办公设备及家具、运输工具、房屋及建筑物； 无形资产包括但不限于专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许经营权、海域使用权、采矿权； 前期项目是指基本建设项目（新建、扩建）前期阶段为实现核准所发生的有关费用，包括但不限于在“其他应收款”、“在建工程”等科目核算的前期费。 本办法所称资产损失是指有确凿和合法证据表明该项资产的部分或全部使用价值和转让价值已发生实质性且不可恢复的灭失，已不能给企业带来未来经济利益流入或经济利益流入金额低于资产账面价值。 本办法所称核销是指经履行规定审批程序后在企业账务上将资产损失确认并计入当期损益，同时减少相应资产价值及已计提资产减值准备的处理方式。 本办法所称固定资产正常报废是指固定资产因使用磨损、达到设计使用年限、国家规定强制更新淘汰及技术进步等原因导致资产丧失使用价值而发生的报废。 集团公司资产损失核销实行分类管理、单项确认、分级审批、全程监审的管理方式。 工作原则 谨慎性原则。各企业应当按照国家和集团公司有关会计核算和资产减值准备的制度规定，定期对各项资产进行全面清理核实，如实预计潜在损失，合理计提相应的资产减值准备。 补救性原则。各企业应对形成的不良资产建立专项管理制度，组织力量进行认真清理和追索，清理和追索收回的资金或残值应当及时入账，对形成事实损失的资产按规定进行核销。 合规性原则。企业资产损失核销工作应当按照集团公司相关规定对资产发生损失的事实进行认真确认，取得确凿和合法证据，履行规定的核销程序。 日常化处理原则。企业应当在能够确认资产发生事实损失时及时启动有关资产损失核销工作程序，将资产损失核销工作纳入常态化管理。 业务部门主体责任与财务部门责任相结合原则。根据资产类别和业务属性对资产损失核销工作中各级业务部门的主体责任及财务部门的责任进行了划分，并对相关工作流程进行了有效衔接。 损失核销与责任追究相结合原则。资产损失核销工作依照本办法的相关规定履行核销程序后进行相关账务处理；同时对已核销资产损失中涉及的责任追究事项按照集团公司资产损失责任追究的相关规定处理。 职责分工 集团公司财务管理部是集团公司资产损失核销管理工作的归口管理部门，主要职责： 负责制定集团公司资产损失核销管理制度； 负责组织相关部门审核分、子公司规定权限以上的资产损失核销方案； 经集团公司内部决策批准后，负责批复分、子公司资产损失核销方案； 负责对资产损失核销工作进行指导、监督和检查。 集团公司相关业务主管部门主要职责： 办公厅 负责参与审核确认小型基建等实物类资产损失核销方案； 负责参与审核确认商标权、著作权、土地使用权、特许经营权、海域使用权等无形资产损失核销方案； 负责对资产损失核销工作提供法律意见。 规划发展部 负责参与审核确认前期项目损失核销方案； 负责参与审核确认前期项目涉及的预付账款、其他应收款等债权类资产损失核销方案。 资本运营与产权管理部 负责参与审核确认股权类资产损失核销方案； 负责参与审核确认产权转让、资产转让事项涉及的各类资产损失核销方案。 安全生产部 负责参与审核确认环保项目、技改项目、机器设备、电子设备、运输工具、房屋及建筑物等实物类资产损失核销方案。 工程管理部 负责参与审核确认大型基建项目等实物类资产损失核销方案。 燃料管理部 负责参与审核确认燃煤、燃油等实物类资产损失核销方案。 科技信息部 负责参与审核确认专利权、非专利技术等无形资产损失核销方案。 物资管理部 负责参与审核确认原材料（不包括燃煤、燃油）、备品备件、自制半成品、库存商品、工程物资等实物类资产损失核销方案。 煤炭产业部 负责参与审核确认探矿权、采矿权等无形资产损失核销方案； 负责参与审核确认煤矿前期项目损失核销方案； 负责参与审核确认煤矿前期项目涉及的预付账款、其他应收款等债权类资产损失核销方案。 核电部 负责参与审核确认核电前期项目损失核销方案； 负责参与审核确认核电前期项目涉及的预付账款、其他应收款等债