会计制度设计__第四章.pptVIP

?借款结账联 第二联：借款结账联 借款单位：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　借款日期：　　年　　月　　日 ? 借款事由＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿借款人＿＿＿＿＿ 借款金额（大写）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿小写＿＿＿＿＿ 领导批示 第二联 借款结账联 结账记录 报销金额＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿退（补）金额＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ ? 上列借款已于　　　　　　　年　　月　　日结清 报销人　　　　　　　　　　　　会计　　　　　　　　　　　出纳 ? ?收据 年　　月　　日 付款单位名称 收款事由 单价 金额 ? ? 人民币（大写）：　　　　　合计 ? ? 收款单位　　　　　　　　　经手人　　　　　　　审核人　　　　　　　出纳员 6.固定资产业务原始凭证设计 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日　　　　　　　　　　　　　　第　　号 移交单位＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿接受单位＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 固定资产名称＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿规格＿＿＿＿＿＿＿＿ 技术特征＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 附属物＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿说明书或图纸号数＿＿＿＿＿＿ 制造工厂或建筑部门＿＿出厂或建筑安装年月＿＿出厂号码＿＿ 安装部门＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿安装完成年月＿＿＿＿＿＿＿＿ 原价＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿其中安装费用＿＿＿＿＿＿＿＿已提折旧额＿＿＿＿＿＿＿＿ 过去大修理次数＿＿＿＿＿＿＿重新安装费用＿＿＿＿＿＿＿＿ 估计使用年限＿＿估计残余价值＿＿＿＿估计清理费用＿＿＿＿ 估计大修理次数＿＿＿＿＿＿＿金额＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ ? ? 验收意见： ? ? ? ? ? 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　验收人（签章） ? ? 　　　　　　　　移交单位负责人（签章）　　　　　　　　接收单位负责人（签章） ?固定资产交接单 ?固定资产盘点表 年　　月　　日 固定资产编号 名称 单位 保管单位 存放地点 盘点数量 备注 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 主管　　　　　　　　　　　盘点人　　　　　　　　　　　保管人 ?固定资产盘盈、盘亏报告单 年　　月　　日 固定资产编号 名称 单位 数量 盘　　盈 盘　　亏 毁　　损 原因 重置价值 估计折旧 原价 已提折旧 原价 已提折旧 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 财务负责人　　　　　　　　　　盘点负责人　　　　　　　　　制表人 案例题 请说明下面的差旅费报销单是否全面，并指出应该补充哪些内容。 参考解析 1．该差旅费报销单不全面。 ?2．应补充的内容有： （1）在该表的表头最左侧补充部门名称。 （2）在该表的表头最右侧补充附单据几张以及第几页。? （3）该表中“共计???天”内容太笼统，应变为“共计住勤???天，途中???天”。? （4）“其他费用”内容不明确，应变为“其他费用结算”。? （5）在该表中项目的内容中还应增加?“合计”项目。? （6）在“合计”项目中还应该补充“原借款”项目、“应退回”项目和“应补付”项目。? （7）在“报销人”和“审核人”后还应补充（签章）二字。? （8）在“差旅费合计”项目上应补充一行“小计”项目。 （9）在“差旅费合计”项目后面应补充“（大写）”。? （10）在表中的“分”字后面应补充“（?￥?）”。? （11）在该差旅报销单的最后应增加审核（业务主管、会计主管、财务负责人）等相关人员的亲笔签字。 原始凭证：在经济发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。 （一）要求：　　1、原始凭证的基本要素： 填制原始凭证的单位名称、原始凭证的名称 接受凭证的单位（或个人）名称 原始凭证的编号及填制日期 经济业务内容摘要 经济业务的实物数量、单价和金额 经办人员的签名或盖章　 2、原始凭证提供的信息 识记 例如： 　　在设计原始凭证时，重点是（　） 　　A. 真实地记录经济业务的发生过程 　　B. 充分地体现企业内部加强管理的要求 　　C. 科学地建立凭证传递程序 　　D. 合理地安排原始凭证的基本要素 　　答案：D （三）原始凭证设计方法 1、设计原始凭证格式（一般而言是固定的印制格式）应考虑的因素：　　1）内容位置的安排（重要项目—显著位置；不同经纪业务—不同内容和格式）　　2）凭证外形、纸张和尺寸尽可能标准化　　3）尽可能设计和使用套写凭证，凭证颜色（或质地）加以区别　　4）设计一式多联凭证时，应注明各联用途　　5）凭证版式（纸质、颜色、字体、线条、大小） 2、确定原始凭证的流转程序【重点】 凭证流转程序：指凭证从填制或取得起到归档为止，在本单位内各部门和人员之间的传递过程和停留时间。　　1）设计传递路线