第五章_审计计划、重要性与审计风险.pptVIP

一、初步业务活动 1、目的 （1）评价是否具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力； （2）评价是否不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该业务意愿的事项； （3）评价是否与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解。 2、内容 （1）对建立与保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序； （2）评价遵守职业道德规范的情况； （3）就业务约定条款与被审计单位达成一致意见。 审计业务约定书（Engagement letter）是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。 审计业务约定书的内容 二、总体审计策略 2.报告目标、时间安排及所需沟通 总体审计策略的制定应当包括明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质，包括提交审计报告的时间要求，预期与管理层和治理层沟通的重要日期等 二、总体审计策略 3.审计方向 总体审计策略的制定应当包括考虑影响审计业务的重要因素。以确定项目组工作方向，包括确定适当的重要性水平，初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域，初步识别重要的组成部分和账户余额，评价是否需要针对内部控制的有效性获取审计证据，识别被审计单位、所处行业、财务报告要求及其他相关方面最近发生的重大变化等。 二、总体审计策略