如何改善公司內部控制.pptVIP

来自 中国最大的资料库下载 管理階層應體認內部控制制度之重要性,負責制度之建立及修訂，並確保制度持續有效運作。 為建立內部控制制度，應配合業務、財務及管理之需要，涵蓋以交易循環為基礎之控制及非交易循環之管理控制。 組織規劃應予合理化，並明確劃分權責。交易事項之授權、核准、執行及記錄等步驟，應由不同之部門或人員負責，資產之記錄與保管等職能宜予分立，俾相互驗證其正確性。 建立健全會計制度，俾正確記錄交易事項，適時提供有效會計資訊。 建立員工甄選、任用、升選、培訓等人事制度，俾以適當之工作人員提高內部控制之效能。 設置內部稽核人員，協助管理階層調查、評估內部控制制度，適時建議改進，以求有效持續實施。 如何做好公司內部控制? 各職員有責任在專業能力和道德操守方面，保持優良的表現，以配合職位的要求。同時亦應盡忠職守，竭誠為公署工作，並且不斷尋求改進，務求有更佳的表現。審慎、致力及貫徹履行本身的職務和責任，尤其須特別留意以下各點： 誠實正直 適時、準確、周全 不徧不倚、程序公允 公正不阿、伸張正義 承擔責任、專業精神 利益衝突 資料保密 如何做好職員操守? 太平洋電線電纜 長期投資常常迷失 重新出發倍受考驗 資料來源：會研月刊 NO.217 218 Yahoo網站 指導老師：龐玉涓 老師 學生