全面预算管理之二.pptVIP

目标销售额的分解图示 目 标 销 售 额 销什么？ 产品1 产品2 产品3 各商品销售预算 销往哪里？ 北京公司 上海公司 厦门公司 各公司销售预算 谁销？ 张三 李四 王五 业务员预算 销售渠道？ 百货店 直销店 专卖店 各中间商销售预算 销给谁？ 酒店 财政局 学校 重点客户销售预算 投资回报 资产负债率 自由现金流 FCF 市场占有率 资本投资回报率 价值管理VBM 利润表 资产负债表 现金流 量表 利润额 风险控制 规模增长 营业收入增长率 项目预算 成本预算 资金预算 收入预算 费税预算 战略目标 关键控 制因素 KPI 预算及预计 财务报表 投资与基建额 业绩合同 （）业绩合同1－3：公司总裁业绩合同 全面预算的编-----预算目标的下达 要领三： 战略规划与预算指标的对接路径设计 经营计划 规模增长 投资回报 投资计划 投资回报预计 新增投资回报预计计划 筹资计划 风险控制 目标收入 目标利润 目标资本结构 经营者业绩合同 战略规划 年度计划 确定预算指标值 签订业绩 构造“公司战略预算”与“整合管理流程” 对外经贸大学国际商学院 汤谷良 博士 以全面预算管理为轴心， 提升公司的决策力和管控力 讲 题 一、定位：全面预算管理的五大要义 二、操作：全面预算管理的五大技巧 一、定位： 全面预算管理的五大要义  1。预算彰显法人治理结构、公司资源配置体制 经理层 马明哲细剖平安流水线 -----预算、决策、执行、考核等四大环节 “平安从开业之初就实行国际化标准、专业透明的规范的法人治理结构，较早引入外资股东的多元化股权结构、高度负责的监事会、国际化的董事会及完善的董事会决策机制。 ” 马称，公司的内部管理流程上分为预算、决策、执行、考核等四个主要环节，风险控制贯穿整个管理流程，并建立了以会议为枢纽的沟通体系。 在预算方面，由预算委员会确定集团整体战略规划，并制定战略规划的指引，各部门及专业公司根据指引制定年度预算及年中预算调整方案。如有重大金额的预算追加则需经预算管理委员会会同其他相关专业决策管理委员会研究后确定。 　 　 公司重大事务的决策由各专业决策管理委员会完成，实行主任负责制下的集体决策模式，由专业委员会结合公司发展规划确定各部门及子公司的工作目标。 在执行上，公司在各部门及子公司设执行官，各级执行官之间既有分工，又相互协作，各自对其问责领域负责，同时又应尽最大努力帮助其他执行官完成其职责。重大事项须经团队共同决策，并由一名分管的执行官牵头落实，并对结果负责。 在考核上，各执行官全权负责领域或业务的结果，其中既有明确的短期经营指标，同时又对3-5年中长期发展目标问责。公司对子公司的经营监督以月度经营报告会为核心，通过严格的绩效问责，确保集团整体经营目标达成。 （ 21世纪经济报道 　2007-07-16） 2、全面预算管理是一个完整的管控流程 预算组织 公司战略 业绩薪酬 预算目标 预算编制 预算考评 预算反馈报告 预算监控 汤说： 没有战略的预算是没有方向的预算； 没有预算的战略是空洞的战略。 3.落地战略规划的工具 现 代 企 业 数 字 化 管 理 基 本 流 程 目标预算与绩效管理创新的模式 公司战略规划 经营计划 预算编制 执行控制 绩效管理体系 个人业绩评估 企业远景、使命 公司中长期规划 年度战略目标 行动计划 年度经营计划 目标/重点/计划 策略分析 成功障碍/需求 机构与人员培训规划 质询机制 业务预算 收入/佣金/折扣 资本预算 成本/费用 筹资预算 现金预算 财务预算 预计资产负债表 预计损益表 预计现金流量表 考核频次/周期 预算实际执行情况 公司KPI 部门KPI 各单元管理层业绩考评 非财务类KPI 沟通反馈 员工发展规划 目标设定 个人表现评估 业绩考评 在集团内部统一搭建以企业价值管理为核心，以“企业战略—经营计划—预算设定 —执行控制—业绩分析—绩效考评（KPI）”为内容的全过程数字化管理体系 过程控制 权限管理 审批规定 预算执行分析 年度述职 例