全面预算管理和控制培训课件.pptVIP

第六讲：全面预算管理和控制;讲解提纲;一、认识全面预算管理;2、全面预算管理是一种企业战略显现;3、全面预算管理是基于公司治理的一种激励机制;4、关注三个概念的区别;　　（2）全面预算不等于财务计划。 　　全面预算是企业全方位的计划，财务计划只是全面预算的一部分，而非全部；从预算形式看，全面预算可以是货币式的，也可以是实物式的，而财务计划仅限于货币式的表现；从范围上看，全面预算是一个综合性的管理系统，涉及企业各部门和不同层次，而财务计划的编制和执行主要由财务部门控制。 ;　　（3）全面预算不是数据的堆砌和表格的罗列。 　　全面预算是一种与企业治理结构相适应的一套管理系统，健全的全面预算制度是完善的法人治理结构的体现。全面预算管理的目标就是企业的战略目标，通过全面预算管理使企业的战略意图得以具体贯彻，长期与短期计划得以沟通与衔接。;5、遵循七个原则 ;　　（4）精细原则：预算中重要项目应精细到季度甚至月度，尤其是现金收支预算和成本费用预算。 　　（5）先进合理原则：确保预算指标设置的合理性和可实现性。 　　（6）授权原则：在预算批准后的执行过程中，预算管理者应在建立分级审核机制的基础上，相应放权授权，包括授予财务部门合理拒绝开支的权利。 　　（7）例外原则：预算执行过程中，管理层主要对重大或非常规事项进行重点关注，一般性事务则纳入预算控制范围。;二、全面预算管理组织;1、预算管理委员会;1、预算管理委员会;2、预算管理办公室 ;2、预算管理办公室;3、预算责任主体――各部门;4、 预算员;三、　预算管理环境评估和主题确定;三、　预算管理环境评估和主题确定;四、全面预算管理体系;四、全面预算管理体系;2、两个管理层面;五、 全面预算编制的内容;1、经营预算;1、经营预算;1、经营预算;1、经营预算;五、 全面预算编制的内容;1、经营预算;2、资本预算;2、资本预算;3、资金预算 ;3、资金预算 ;4、财务预算;4、财务预算;4、财务预算;六、全面预算的编制方法和编制程序;㈠　全面预算的编制方法;㈠　全面预算的编制方法;㈠　全面预算的编制方法;㈡　全面预??的编制程序;㈡　全面预算的编制程序;㈡　全面预算的编制程序;七、 全面预算的执行控制和分析;七、 全面预算的执行控制和分析;七、 全面预算的执行控制和分析;七、 全面预算的执行控制和分析;八、全面预算的调整;八、全面预算的调整;八、全面预算的调整;九、全面预算的考核;九、全面预算的考核;十、全面预算管理的基础工作;十、全面预算管理的基础工作;㈡　信息化管理;㈢　规范运行 ;谢谢！