全面预算管理的实施.pptVIP

全面预算管理的实施 ;王景江教授 ; 如何导入全面预算管理; １.如何认识全面预算管理;预算 含义;规划未来 细化和量化战略目标; 2.构建全面预算管理体系;集团 预算 管理;;预算管理委员会 （决策机构）;预算 种类;预算 起点; 3. 如何深化全面预算管理; 全面预算管理制度设计;预算 信息 化; 实际 数据; 部门间的矛盾，有些是在对什么是企业最大利益的问题上持不同意见而引起的，有的是对部门利益与公司利益间权衡抉择所引起的，还有一些矛盾，却不幸地是由于部门间的老框框和偏见所造成的。 －菲利普．科特勒 （美） ;因素; 心智模式有以下七个特点： 　　1.每个人都具有心智模式。 　　2.心智模式决定了我们观察事物的视角和做出的相关结论。 　　3.心智模式是指导我们思考和行为的方式。 　　4.心智模式让我们将自己的推论视为事实。 　　5.心智模式往往是不完整的。 　　6.心智模式影响着我们的行为的结果，并不断强化。 　　7.心智模式往往会比其有用性更加长寿。;改善心智模式方法;不合作;误区;;1.企业年度经营计划;年度经营计划;制订 方法; 第一步：客户需求和市场趋势：在市场调研的基础上，了解客户现在和未来的需求，分析并找出重点客户，预测市场发展趋势。 第二步：竞争环境：分析外部环境的机会和威胁，企业内部条件的优势和劣势，确定本企业的核心竞争力。 ;产品 服务; 外部 环境; 第三步：企业宗旨：企业宗旨是企业存在和发展的主要目的和意图。明确企业宗旨可以为本企业组织和合作伙伴提供明确的发展方向。 第四步：愿景和目标：愿景是由企业內部的成员讨论制订，并获得组织一致的共识，大家愿意为之奋斗的前景和发展方向。 ; 第五步：关键成功因素：在确定战略目标的基础上，分析行业和企业关键成功因素，并加以量化。 第六步：策略实施计划：策略是企业根据自身的优势和劣势，为适应环境和实现目标所采取的对策和方式。制定策略实施计划，以便发挥优势、优化配置各种资源，去实现企业发展目标。;战略关注的焦点;目标;财务 预测; （1）销售收入增长率为10%，销售规模为100亿元； （2）变动成本水平为70%，固定成本20亿元； （3）销售净利润率为10%，净利润为10亿元； （4）资金周转次数0.7次 资金需要量=100/0.7=142.6亿元; 第八步：相互依存关系：分析企业各部门或单位之间、企业内部与外部之间的相互依存关系，如研发部门对新产品的技术支持，人力资源部门增员计划的落实，外部战略伙伴的长期合作等。 内部各部门或单位的配合 企业之间的战略合作 ; 第九步：潜在问题：了解和识别潜在问题，评估风险的可能性和影响程度，制定应对风险的计划。 第十步：第一年计划：明确经营计划的目标和策略，制定出第一年的业务计划和财务计划。 ;序号;序号;项目;编号;公司目标 中长期计划 年度预算 季度／月度预算 项目预算;类别;财务 测算; 股东期望与预算目标;程序;预算 下达;部门;部门;部门; 真实诱导预算法的运用 其基本做法是：各报基数，加权平均，少报罚Y（惩罚系数），多报不奖，超额奖X（奖励系数），不足补X。 超基数奖励系数 ＞ 少报惩罚系数 ＞0.5×超基数奖励系数 上下级基数的权数各是50% ;下级自报的五种情况;不确 定性; 如何导入全面预算管理; 1.预算编制的程序和方法; 第三，预算编制程序不规范，横向、纵向信息沟通不畅，缺乏准确性、合理性和可行性。 第四，预算编制方法选择不当，或强调采用单一的方法，缺乏科学性和可行性。 第五，预算目标及指标体系设计不完整、不合理、不科学，在实现发展战略和经营目标、促进绩效考评等方面的功能难以有效发挥。 第六，编制预算的时间太早或太晚，可能导致预算准确性不高，或影响预算的执行。 ;编制 程序; （1）增量法 增量法是在近几年实际数据的基础上，考虑预算期各因素变动的影响计算预算指标。适用于概算和简单指标的预算编制。其基本计算公式如下： 本期预算指标＝基期该指标实际数×（１＋或－Ｘ％） （2） 零基法 零基预算是在编制预算时，对预算支出均以零为基础，从实际需要与可能出发，逐项审核各项费用开支的必要性、合理性及数额大小，从而确定预算的方法。 适用于新预算和改进预算的编制。; 实例1：某公司2015