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审计工作底稿体系与实务应用 主要内容 一、审计工作底稿体系 二、实质性底稿与风险评估的衔接 三、企业填制明细表注意事项 四、小规模企业审计工作底稿适用范围 二、审计工作底稿体系 初步业务活动 计划审计工作 风险评估 了解内控及控制测试 实质性测试 特定项目审计 业务完成阶段 业务环境的初步了解 客户诚信、经营风险和财务状况评价 我所时间、资源、胜任能力和潜在利益评价 保持或承接评价 项目承接风险评价报告 签署业务约定书 拒绝或解除 授权项目经理 项目组成员组建 签署独立性声明及保密协议 完成项目组成员的组建 获知某项信息 对客户重大事项的考虑 与前任注册会计师的沟通 中风险或低风险 高风险 二、审计工作底稿体系——初步业务活动阶段 初步业务活动阶段流程图 二、审计工作底稿体系——初步业务活动阶段 初步业务活动阶段需要注意的若干问题 (一) 与前任注册会计师的沟通问题 (二) 程序表的填写问题 (三) 是否承接问题 (四) 签字授权问题 (五) 关于职业道德的问题 二、审计工作底稿体系——初步业务活动阶段 (一) 与前任注册会计师的沟通问题 对于首次承接的业务，作为后任注册会计师应当主动与前任注册会计师进行必要的沟通，并对沟通结果进行评价，以确定是否接受委托。虽然我所底稿将“与前任注册会计师沟通”列在特殊项目中，但在初步业务活动阶段就应当完成与前任注册会计师的首次