审计课件-业务循环审计.pptVIP

第九章 销售与收款循环审计;第九章 销售与收款循环审计;顾客订单;主要业务活动;二、销售与收款循环的内部控制及其测试;（一）销货与收款循环的内部控制;内部控制目标;（二）控制测试;（二）控制测试;? 3、已入账的销售金额是实际发货按商品价目表计算的金 额，并且已正确开票和登记入账。销售业务的分类和记录 的日期都是正确的（估价或分摊）;? 4、销售业务已正确记入相关明细账，并经正确汇;应收账款审计;（一）审计目标;（二）实质性程序;（二）实质性程序;3．向债务人函证应收账款;3．向债务人函证应收账款 当债务人符合下列情况时，采用肯定式函证较好：;3．向债务人函证应收账款 ? 函证的范围和对象。; 3．向债务人函证应收账款 ? 函证时间的选择。为了充分发挥函证的作用，通常应 选择与资产负债表日接近的时间进行函证。 ? 函证的控制。注册会计师应直接控制询证函的发送和 回收。;（二）实质性程序;单项选择题;单项选择题 ? 注册会计师负责对甲公司20××年度财务报表进 行审计。在对应收账款实施函证程序时，针对下 列方面通常难以获取有效审计证据的是（ ）。;单项选择题 ? 对两次发出肯定式询证函后仍未得到回复的某笔应收账 款，审计人员应当： ? A．将该笔应收账款确认为坏帐 B．认定被审计单位虚构应收账款户名，捏造应收账款 C．查阅有关销货合同、发货单，验证应收账款的