审计抽样概述之四.pptVIP

第十一章 审计抽样;抽样的运用;审计抽样是什么？ 有哪些分类方法？ 审计抽样有哪些风险？ 如何控制这些风险？;本章回答的问题是在审计时，应该抽取的样本量是多少？ 方法有三种： 1.选取全部项目 2.选取特定项目 3.审计抽样; 审计抽样是指CPA对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会；这使CPA能够获取和评价与被选取项目的某些特征有关的审计证据，以形成或帮助形成对从中抽取样本的总体的结论。 ;审计抽样审计抽查;二、审计抽样的适用范围;实质性程序与控制测试有何不同？;实质性程序控制测试;符合性测试和实质性测试的区别;风险评估程序适用审计抽样吗?;思考:对于未留下运行轨迹的控制，不宜使用审计抽样?;小结（1）：审计抽样的适用范围;审计抽样 ;非统计抽样;是审计人员运用概率论原理，遵循随机原则，从审计对象总体中抽取一部分有效样本进行审查，然后以样本的审查结果来推断总体的抽样方法。 特征： ①随机选取样本 ②运用概率论评价样本结果，包括计量抽样风险。;小结（2）：统计抽样与非统计抽样;（1）只要设计得当，非统计抽样也可达到统计抽样一样的效果。 （2）在审计抽样过程中，无论是统计抽样还是非统计抽样，也不论决策者是否具备设计和使用有效抽样方案的能力，都离不开注册会计师的专业判断。 （3）认为统计抽样能减少审计过程中的专业判断或取代