上海宝钢的预算管理.pptVIP

* 预算管理多视角化 为充分发挥预算管理的职能，预算管理的维度设计要适应管理需要。并结合企业实际进行多维度预算展示。当然这需要预算信息系统的支持。 部门 时间（季度、年度） 产品 用户 公司价值 调查表明，国内预算编制维度一般在二维左右。 * 全面预算管理框架 2、价值预算驱动分析及预算目标分解 对年度预算进行杜邦财务分析，与国外先进企业比较，确定公司经营瓶颈及价值增长点。 对年度财务预算目标进行层层分解，作为控制目标，突出资产负债预算管理。 全面预算管理运行体系 * 价值驱动分析 每 股 盈 余 净资产报酬率 每股净资产 销售净利率 净资产周转率 × 净利润 销售收入 × 净资产 销售成本 期间费用 投资收益 所 得 税 ……… = 销售部(销售价格和产品结构) 制造成本 各厂、部 采购部、制造部等 销售部、财会处 成本处 资产总额 负债 全面预算管理运行体系 * 价值驱动分析－－以宝钢某分厂为例 全面预算管理运行体系 合 格 品 产 量 降 级 品 产 量 一次检验合格 品产量 临时封锁合格 品产量 返修后的合格 品产量 产能 主 轧 线 合 格 品 产 量 因停机 引起的 产量损失 因轧制 速度降 低引起 的产量 损失 因质量 引起的 产量损 失 理论小时产量 停 机 时 间 计划停 机时间 非计划停 机时间 定修 时间 生产 调整