内部审计制度1上海汉钟精机股份有限公司内部审计制度.pdfVIP

内部审计制度 上海汉钟精机股份有限公司 内部审计制度 第一章 总 则 第一条 为完善公司治理结构，规范公司经济行为，维护股东合法权益，根据《中华人 民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律、法规、规章和《深圳证券交 易所股票上市规则》、《中小企业板上市公司内部审计工作指引》的规定及公司《章程》的有 关规定和要求，结合公司所处的行业和经营特点，制定本制度，防范和控制公司风险，增强 公司信息披露的可靠性。本制度经董事会审议通过后生效。 第二条 本制度所称内部审计工作，是指公司内部稽核室或人员，对公司内部控制和风 险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价 活动。主要包括对内部控制运行情况、会计帐目及其相关资产、预算执行和财务收支，风险 管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活 动。 第三条 本制度所称被稽核对象，特指公司各部室、境内外直属各办事处、境内外全资 或控股子公司及其直属分支机构（含控股子公司）以及上述机构相关责任人员。 第四条 公司董事会下设独立的审计委员会。公司审计委员会应当由熟悉企业财务、会 计和审计等各方面专业知识，并具备相应业务能力的董事组成，其中独立董事应占半数以上 且主任委员应当由独立董事担任，且至少应有一名独立董事为会计专业人士。 公司审计委员会应当履行以下主要职责： （一）审议公司年度内部审计工作计划； （二）监督公司内部审计质量及财务信息披露； （三）监督公司内部审计机构负责人的任免，提出有关意见； （四）协调公司社会中介审计等机构的聘用、更换和报酬支付； （五）审查公司内部控制程序的有效性，并接受有关方面的投诉； （六）董事会委托的其他重要审计事项。 第二章 内部审计的一般规定 第五条 公司设稽核室作为公司内部审计的执行机构，直接对公司董事会审计委员会负 1 内部审计制度 责，并接受审计委员会的监督和指导，依照国家法律、法规和政策以及公司的规章制度，对 公司及所属的经营管理活动进行审计监督。 公司稽核室稽核专员由由审计委员会提名，董事会任免。公司稽核室须配备专职稽核人 员，对公司的财务收支和经济活动进行系统的内部稽核监督。对稽核室的负责人的学历、职 称、工作经历、与公司控股股东及实际控制人是否存在关联关系等情况进行披露。 第六条 稽核室经总经理同意，有权抽调公司内部有能力完成各项稽核工作的人员，并 进行相关审计业务的培训，确保其具备任务所需专业知识和工作技能。 第七条 稽核人员根据公司制度规定行使职权，被稽核部门或个人应及时向稽核人员提 供有关资料，不得拒绝、阻扰、破坏或者打击报复。 第八条 稽核人员要坚持实事求是的原则，必须忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守 秘密、谦虚谨慎、平等待人；不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。 第九条 稽核人员在执行各项审计任务时，应有高度的职业责任感，必须做到正确行使 职权，不得对被稽核对象故意刁难，以权谋私，更不得玩忽职守，拖拉扯皮，贻误工作；不 得屈从他人意志 ，不得隐瞒事实真相，高质量、高效率地完成稽核任务。 第十条 稽核人员办理稽核事项，与被稽核对象或者稽核事项有厉害关系的，应当回避。 第十一条 稽核人员应当具备下列基本的专业能力： (一) 掌握内部审计准则及内部审计程序； (二) 通晓内部审计内容及内部审计操作技术； (三) 熟悉本公司生产经营流程及相关的经济业务知识； (四) 了解本公司各项管理制度和财务会计原则。 第三章 内部审计机构的工作内容和职责 第十二条 公司董事会审计委员会在指导和监督稽核室的工作时，应当履行以下主要职 责： （一）指导和监督内部审计制