ZT2015中级实务节选.docxVIP

　一、单选题 　　1.?甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料，另支付加工费6万元(不含增值税)，委托乙公司加工成一批适用消费税税率为10%的应税消费品，加工完成后，全部用于连续生产应税消费品，乙公司代扣代缴的消费税款准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税均为17%，不考虑其他因素，甲公司收回的该批应税消费品的实际成本为( )万元 　　A.36 　　B.39.6 　　C.40 　　D.42.12 　　【环球网校参考答案】?A 　　【环球网校解析】委托加工物资收回后用于连续加工应税消费品的，加工环节的消费税计入“应交税费—应交消费税”的借方，不计入委托加工物资的成本，因此本题应税消费品的实际成本=30+6=36(万元) 　　【环球提示】教材精讲班第10讲“委托外单位加工的存货”相关知识点并有相似例题。 　　2.?甲公司系增值税一般纳税人，2015年8月31日以不含增值税100万元的价格售出2009年购入的一台生产用机床，增值税销项税额为17万元，该机床原价为200万元(不含增值税)，已计提折旧120万元，已计提减值准备30万元，不考虑其他因素，甲公司处置该机床的利得为()万元。 　　A.3 　　B.20 　　C.33 　　D.50 　　【环球网校参考答案】D 　　【环球网校解析】处置固定资产利得=100-(200-120-30)=50(万元) 　　【