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技术经济评价理论与方法 ——北京邮电大学 经济管理学院 孔国强 第七讲 投资形成与资金筹措 一、社会总产品结构 第七讲 投资形成与资金筹措 第七讲 投资形成与资金筹措 ㈠国民收入分配 1、积累基金： ⑴扩大再生产：生产性基本建设，增加企业流动资金。 ⑵非生产性建设：国家行政、公检法、国防、文教、卫生。 ⑶后备基金：备战、备荒、抢险、救灾。 第七讲 投资形成与资金筹措 2、消费基金： ⑴社会消费： 国家管理基金：行政管理、军事开支。 文教卫生基金：文化、教育、卫生、科技。 社会保证基金：失业、救济、补贴、医疗。 ⑵个人消费：劳动者工资、福利、家庭收入、各项补贴。 第七讲 投资形成与资金筹措 ㈡国民收入分配比例 GDP＝c＋v＋m NNP＝v＋m 分配： 积累基金：占30％～35％ 消费基金：占65％～70％ 其中：社会消费占40％；个人消费占30％ 第七讲 投资形成与资金筹措 社会收益m占70％ 个人收益v占30％ 二、固定部分形成投资——补偿基金C 第七讲 投资形成与资金筹措 ㈠固定资本： 投入生产、长期使用。 其价值逐渐转移到产品中。 产品销售后，利用货币补偿。 实物补偿与货币补偿二重性。 实现磨损、折旧、补偿、替换、更新。 ㈡折旧基金 第七讲 投资形成与资金筹措 1、概念: ⑴折旧：按固定资产磨损逐步进行的价值补偿。 ⑵折旧费：逐年按一定的比率提取的货币额。 ⑶折旧基金：折旧费的积贮是固定资产再投资的重要来源。 第七讲 投资形成与资金筹措 2、折旧年限： ⑴物理折旧年限：物理磨损与自然磨损。 ⑵经济耐用年限：单位时间内使用成本最小。 ⑶经济使用年限：由于技术进步，无形损耗加快。 第七讲 投资形成与资金筹措 3、折旧方法： ⑴直线折旧法（定额折旧法）。 ⑵加速折旧法（双倍余额递减法）。 ⑶年数之和递减法。 ⑷偿还基金法。 4、折旧率： ⑴直线折旧： 第七讲 投资形成与资金筹措 ⑵加速折旧： 1－(残值率)1/n ⑶双倍余额递减法： 折旧率：40％，24％，14.4％，9.3％。 ⑷年数之和递减法： 第七讲 投资形成与资金筹措 通信企业主要设备折旧率 第七讲 投资形成与资金筹措 5、设备寿命 ⑴设备退化所造成的经济损失 产量减少 质量下降 费用增加 故障频繁 劳动效率低 安全无保障 第七讲 投资形成与资金筹措 ⑵维护费变化 维护保养好 可靠性高 第七讲 投资形成与资金筹措 第七讲 投资形成与资金筹措 ⑶设备寿命分类： 自然寿命 经济寿命 技术寿命 技术寿命 经济寿命 自然寿命 ㈢流动部分形成投资 1、用途 第七讲 投资形成与资金筹措 ⑴用于购买原材料、辅助材料垫支的资金。 ⑵用于业务酬金、业务周转金、用户欠款、支付工资。 2、循环： ⑴投入生产、价值转移、产品出售、资金回收W1 ⑵再投入生产，价值转移、产品出售、资金回收W2 要求W2 W1 第七讲 投资形成与资金筹措 3、分类： 按阶段分：储备资金、生产资金、成品资金、结算资金、货币资金。 按领域分：生产流动资金、流通领域流动资金。 按来源分：自有流动资金、借入流动资金。 第七讲 投资形成与资金筹措 4、估算： ⑴用投资总额比例估算。 ⑵用销售收入比例估算。 ⑶用生产成本比例估算。 第七讲 投资形成与资金筹措 三、V部分形成的投资 1、概念：劳动者在劳动过程中为自己的劳动创造的价值V，通过产品出售，形成V的自我补偿和自我积累。 2、形成：V创造在先，消费在后。 第七讲 投资形成与资金筹措 3、特点： ⑴劳动者创造的价值V，是劳动者的货币收入。 ⑵劳动者创造的价值V，通过储蓄形式，进一步转化为投资基金。 ⑶V↑?货币收入↑?个人消费↑?购生产资料↑?金融资本↑?国家积累↑ 其中，货币收入↑?税收↑（营业税、所得税、奖金税、利息税等）?国家积累↑ 第七讲 投资形成与资金筹措 亚太国家、地区的外资企业所得税政策 第七讲 投资形成与资金筹措 四、m部分形成的投资 1、概念：m代表物质生产劳动者的剩余劳动为社会创造的剩余产品价值。m是净收入，包括利润和税金。 2、形成： ⑴国家与企业之间初次分配 国家集中的纯收入：用于基础设施、科学文化、国防建设。 第七讲 投资形成与资金筹措 企业集中的纯收入：公益金、公积金、未分配利润、形成企业投资基金。 ⑵通过国家财政再分配 用于非物质生产部门职工的收入。 用于科学、文化、教育等社会消费。 3、使用： ⑴消费是积累的目的，积累是消费增长的手段。 第七讲 投资形成与资金筹措 ⑵节约物化劳动C，提高活劳动生产率V。 ⑶合理安排固定资产投资，流动资产投资和储备基金。 五、财政筹资 1、职能：以国家为主体，凭借政府职能，直接对社会产品和国民收入进行分配，具体职能： 第七讲 投资形成与资金筹措 筹集资金 供应资金 调节平衡 实施监