中国税制计算公式汇总.pdfVIP

1、 增值税： 1、 基本税率：17% ，低税率：13% ，零税率，小规模：3% 。 2 、 不含税销售额＝含税销售额÷ （1＋税率）。 3 、 如果近期没有同类货物，组成计税价格：组价＝成本+ （1+成 本利润10% ）； 4 、 需要组价计税的货物是应税消费品，组价＝成本× （1+成本利 润率）+消费税； 5、 免税农业产品：进项税额＝免税农产品的购买价格×13% 6、 运输：进项税额＝运输费用×7% ； 7、 小规模纳税人 （不能抵扣任何进项税额）：应纳税额＝计税 销售额×3% ； 二、消费税： 1、委托加工消费品：组成计税价格＝ （原材料成本+加工费）÷ （1 －消费税税率） 应纳消费税税额＝组成计税价格×消费税税率 2 、进口消费品的纳税人：组成计税价格＝ （到岸价格＋关税）÷ （1 －消费税税率） 关税完税价格＝进口关税÷关税税率 应纳消费税税额＝组成计税价格×消费税税率 3、纳税人用于本企业 自制消费品：组成计税价格＝ （成本＋利润） ÷ （1－消费税税率） ＝[成本× （1＋利润率）]÷ （1－消费税税率） 3 、 企业所得税： 1、 比例税率：25% ， （未设立机构和场所的20% ）；小型微利企 业20% ，高新技术企业15% 2 、 应纳税所得额＝ （纳税年度的收入总额－不征税收入－免税 收入）－扣除项 目－允许弥补以前年度亏损 应纳税额＝应纳税所得额×25% （或20% ） 3、公益性捐赠支出，在年度利润总额的12% 以内的部分，准予扣 除；直接捐赠是不可以扣除的。企业招待费按发生额60%扣除，但 不超过当年销售收入的5‰.广告费和业务宣传费按销售收入的15% 可以扣除。 4 、 职工福利费14%、职工工会经费2%、教育经费2%、 4 、 个人所得税： 1、工资、薪金所得税税率表 500 5 0 500—2000 10 25 2000—5000 15 125 5000—20000 20 375 20000—40000 25 1375 40000—60000 30 3375 60000—80000 35 6375 80000—100000 40 10375 100000 45 15375 2 、个体工商户 5000 5 0 5000— 10 250 10000 10000— 20 1250 30000 30000— 30 4250 50000 50000 35 6750 个体工商户生产经营的应纳税所得额＝每年收入总额－成本－费用 －损失 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数 3、企业承包经营、承租经营所得的应