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第四章 现金流量表分析 本章内容要点： （1）现金流量表分析的目的和内容 （2）现金流量表质量分析 （3）现金流量表结构分析 第一节 现金流量表分析的目的和内容 一、现金流量表分析的目的 （一）预测企业未来的现金流量，判断企业的偿债能力和支付能力 （二）反映企业现金盈缺的原因，加强现金管理 （三）评价净利润的质量 （四）有助于提高会计信息的可比性和真实性 二、现金流量表分析的内容 （一）现金流量表的内容 1．经营活动产生的现金流量 生产产品、销售产品、提供劳务、经营性租赁、购买存货、接收劳务、缴纳税费等活动 2．投资活动产量的现金流量 对内投资，购入或处置固定资产、无形资产以及科研开发支出；对外投资，向企业外部投出或收回各种投资。 3．筹资活动产生的现金流量 吸收权益性投资、发行债券和借款；偿还债务，分配股利、利润、利息 项 目 金 额 一、经营活动产生的现金流量 二、投资活动产生的现金流量 三、筹资活动产生的现金流量 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 广东美的电器股份有限公司2009年现金流量表 现金流量表补充资料 （二）现金流量表分析的内容 1．现金流量表质量