现金流量表的理论基础.pptVIP

偿还债务所支付的现金案例部分续： 借款所收到的现金：短期借款+长期借款 240+460=700万元 偿还债务所支付的现金（120+240-140）短期借款部分 长期借款部分：注意要不包含利息费用： 360+460-（840-20） 合计为220万元 现金流量表与实用编制方法之分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 “分配股利、利润和偿付利息所支付的现金” 应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息+预提费用中“计提利息”借方发生额  分配股利、利润和偿付的利息所支付的现金案例 举例10：某企业2006年度“财务费用”账户借方发生额为40万元，均为利息费用，财务费用包括预提的短期借款利息费用5万元，计提的长期借款利息20万元，其余财务费用均以银行存款支付。 “预提费用”账户年初余额为210万，年末余额为205万元，其中年初和年末均为预提短期银行借款利息。“应付股利”账户年初余额为30万元，年末无余额。除上述事项外，债权和债务的变动均以货币资金进行结算 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金案例续： 首先看财务费用：40-5-20=15 预提费用账户：210+5-205=10 应付股利账户：30-0=30 综上：分配股利、利润和偿付利息所支付的现金为55万元。 支付的其他与筹资活动有关的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 如：捐赠