现金管理及应收款.pptVIP

现金及应收款项;第一节 货币资金;（三）特点 1、流动性最强,且易于隐藏和转移 ； 2、货币资金作为一般等价物，既是支付 手段，又是非生产性资产，除存款利息外， 不能为企业创造任何价值。 二、现金的内部管理 （一）管理 企业应严格遵守国家有关货币资金管理制度，正确进行货币资金收支的核算； 监督货币资金使用的合法性与合理性；; 加强货币资金的内部控制，确保 货币资金的安全与完整。 （二）内部控制——《内部会计控制规范— —货币资金 (试行)》。 1、现金???制的基本原则 ??（1）现金内部控制制度的原则 现金收支业务尽量通过银行结算； ?? 实行内部牵制制度； ??? 实行内部稽核制度； （2）现金收入的内部控制; 明确分工，防止由单独一人经办可 能发生的弊端； ??? 每笔现金收入都应开收款收据； ??? 由专人控制收据和销货发票的数量和 编号； ?? 应及时解款入账。尽可能当天（最晚 次日上午）送存银行； ??? 必须建立“收据销号”制度 ，收到款 项时应由两人会同拆封。; （3） 现金支出的内部控制——据国 务院发布《现金管理暂行条例》规定 A、严格控制现金的使用范围 可用现金支付的款项——职工工资、 津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给 个人的科学技术、文