现行增值税业务处理.pptVIP

现行增值税业务处理;学习内容;一、增值税应纳税额的计算;专用设备和服务费抵减增值税相关规定;（1）一机多票;专用发票的开具范围（《增值税暂行条例》第21条）;专用发票开具要求和注意事项;（二）小规模纳税人应纳税额计算;;二、增值税销项税额;（一）增值税纳税义务发生时间;（二）一般销售方式下销售额的确定;1.销售额为不含税销售额;2. 外币销售额的折算;3.不构成增值税价外费用的项目;4.增值税价外费用的判定;（三）特殊情形下销售额的确定 1.价格明显偏低及视同销售行为增值税销售额的确定;2.商业折扣;商品折价销售，开发票须规范;3.现金折扣;4.销售返利;;5.销售折让和销货退回;增值税处理;6.以旧换新销售;7.还本销售;8.采取以物易物方式销售;9.包装物租金与押金;;三、增值税进项税额;（二）增值税扣税凭证;;3.营改增后原增值税纳税人;（三）计算抵扣进项税额的三种方法;1.以票抵税;2.计算抵税;;3.核定扣除;;（四）增值税扣税凭证的认证;（1）认证范围;（2）认证方式;（3）增值税专用发票认证结果及处理;（5）丢失增值税扣税凭证的处理;（五）不得抵扣进项税额的基本规定;;;（3）营改增后原增值税纳税人;非正常损失界定的比较;3.不得抵扣的固定资产的范围;（六）需要计算的不得抵扣的进项税额;2.特别规定;四、增值税优惠政策;五、征收管理;;六、会计科目设置及