现金流量表分析教材.pptVIP

第四章 现金流量表分析 教学目的： 通过本章学习，理解现金流量表的基本结构，掌握现金流量增减变动和现金流量结构分析，掌握现金流量分析方法。 教学重点： 1.理解各项目的含义与内容； 2.现金流量表分析的基本方法。 第一节 现金流量表分析概述 一、现金流量表的作用 反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表. ——可用企业报告期资料推断未来产生净现金流入的能力。 ——有利于投资者、债权人了解企业偿债能力与支付业主权益的能力。 ——可以揭示企业本期损益与经营活动所产生净现金流量的差异与原因。从实质上讲，就是有利于揭示企业的损益质量。 ——可以揭示本期现金与非现金对投资活动和筹资活动的影响，以及对其他财务状况的影响等。 二、现金流量表的格式与内容 （一）现金流量表有关概念 1、现金：指库存现金、银行存款、其他货币资金。 2、现金等价物：期限短、流动性强、易于转换为现金、价值变动风险小的投资。 3、现金流量 某一时期内，企业现金流入和流出的数量。（注意：现金及现金等价物的内部转换，不构成现金的流入与流出）。 4、现金流量表 反映企业在一定时期内现金及现金等价物流入和流出情况的报表。 （二）现金流量的分类 按来源划分 （1）经营活动现金流量； （2）投资活动现金流量 （3）筹资活动现金流量。