人大财管教材第洞葱漫章货币资金和应收项目讲课资料.pptVIP

第二章  货币资金和应收项目;一、货币资金;现金的使用范围： (1)职工工资、津贴； (2)个人劳务报酬； (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； (5)向个人收购农副产品和其他物资的款项； (6)出差人员必需随身携带的差旅费； (7)结算起点以下的零星支出； (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 ;（二）银行存款;第四，商业汇票：商业承兑汇票、银行承兑汇票（应收票据） 第五，信用卡（银行存款） 第六，汇兑（应收帐款） 第七，委托收款（应收帐款） 第八，托收承付（应收帐款）;2、银行业务的会计处理：略。3、银行存款的盘点：盘点方式——对账  需要掌握的内容： 编制银行存款余额调节表、是否对企业的未达账项做出会计处理、双方余额不一致的原因;举例;项 目;另外一种方法：只调整银行的记录;（三）其他货币资金;（二）核算： 例：外埠存款业务——企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时： 借：其他货币资金——外埠存款 贷：银行存款 采购人员报销材料款项： 借：材料采购 贷：其他货币资金 将剩余的款项转回当地银行：