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子模块一 库存现金管理 小知识：坐支 不得坐支现金，也就是说不能从本单位现金收入中直接 支付现金。支付现金时，可以从本单位库存现金限额中支 付或者从开户银行提取。 　 会计上讲究收支两条线。收到的现金直接支付属于坐 支现金，因为按规定所有收到的现金当日需要存入银行， 当日有困难的，次日应存入银行。支出现金用到的现金是 你从银行提出来的，不是直接收到的。 【例】 比如你10月2号收到100元，当日支出50元，10月1号库存现金10元。 按要求你要去银行存入100元，提取40元，最后支出50元。 实际工作中你可以把收到的钱支出出去，但是当日一定要去银行办 理存款业务。就是你收到100元，支出50元，还剩下50元。之后带 上那60元（上一天还有10元余额）和你要提现的40元的支票，去银 行填一张100元的存单；做账时先做存入100元的业务，之后是提现 40元的业务，最后是支付现金50元的业务。 会计与财务基础 货币资金结算与管理 会计与财务基础 货币资金结算与管理 模块三 货币资金结算与管理 学习目标 * 知识目标: 子模块1库存现金管理 子模块2银行存款结算 技能目标: 1、能够掌握库存现金的使用 范围、库存现金限额，能够 进行库存现金日常收支的管 理 2、能够应用汇兑、支票等常 用银行结算方式进行结算 一、库存现金使用范围 现金管理是指现金管理机关按照国家的方针政策和有关规定，对各单位的现金收支和现金库存进行管理与监督。 现金，是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币，它是企业流动性最强的一项资产。 本项目里说的现金指库存现金，属于狭义的现金概念。 区别于银行存款、区别于放在部门的备用金。 法律依据：《现金管理暂行条例》 （1988年10月1日起施行）以及中国人民银行发布的实施细则等  * 一、库存现金使用范围 （一）现金的使用范围 * 付给个人：1-6　　1.职工工资、各种工资性津贴；　　2.个人的劳务报酬；　　3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；　　4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他库存现金支出，如退休金、抚恤金、学生助学金、职工生活困难补助等；　　5.收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银、工艺品、废旧物资等的价款；　　6.出差人员必须随身携带的差旅费； 一、库存现金使用范围 （一）现金的使用范围 付给企业:　　7.结算起点以下的零星支出。按规定结算起点为1 000元，超过结算起点的，应实行银行转账结算；　　8.中国人民银行确定需要支付库存现金的其他支出。　　 （重点）★★★　 使用现金结算起点为1000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。除第 5、第6项之外，开户单位付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。 确需金额支付现金，应经开户银行审查后予以支付。  * 一、库存现金使用范围 【例题1·多选题】根据《现金管理暂行规定》,可以使用现 金的有（　）。　　A.颁发给个人的科学技术奖金 　　B.购买国家规定的专控商品 　　C.向个人收购农副产品的价款 　　D.10 000元以下的零星支出 【例题2·单选题】下项各项中，符合国家现金使用范围规定的是（ ） A、支付职工工资65000元 B、支付职工报销差旅费5000元 C、向个收购农副产品30000元 D、购买办公用品1050元  * 一、库存现金使用范围 【例题3·多选题】按照《现金管理条例》的规定，下列支出可以使用现金的有（ ） A、王某出差预借差旅费1200元 B、购买办公用品500元 C、购买设备一台，价值100000元 D、李某报销医药费1500元 【例题4·单选题】根据《现金管理暂行规定》的要求，结算起点为（　）。　　A.1000元以下　　　　B.1000元　　C.大于1000元　　　　D.1000元以上 【例题6·判断题】出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。（　） * 二、库存现金使用限额 （一）含义 库存现金限额，是指为保证企业日常零星支付按规定允许留存的库存现金的最高数额。 由银行核定，核定的依据一般是企业3-5天的正常开支需要量，远离银行机构或交通不便的企业可以依据情况适当放宽，但最高不超过15天的开支需要量。　　 企业每日结存的库存现金