商业银行第七章课件.ppt

第七章 支付结算业务核算 本章重点：支付结算原则、支付结算的种类、支 票业务规定及核算、银行汇票业务 规定及核算、商业汇票的规定、贴现 业务的规定及核算、汇兑业务的核算 本章难点：银行汇票业务核算 银行承兑汇票业务处理 托收承付业务理解 第一节 概述 一、支付结算种类及作用 （一）定义：指单位、个人在社会经济活动中使用票据和各种结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 （二）种类 1、按支付方式分：现金结算和转账结算 2、按地域分：同城结算和异地结算 （三）作用 1、节约现金使用，稳定货币流通 2、加速资金周转，促进商品生产的发展和商品的流通 3、集中各单位闲散资金，稳定和扩大信贷资金的来源 二、支付结算的原则 （一）恪守信用，履约付款 （二）谁的钱入谁的账，由谁支配 （三）银行不垫款 三、支付结算的纪律与责任 （一）结算纪律 1、客户的“四不准” 2、银行的“十不准” （二）结算责任 四、支付结算的种类 支付结算的种类：三票、一卡、三方式 支票 三票 本票 汇票 一卡：信用卡 三方式： 汇兑 委托收款 托收承付 第二节 票据业务的核算 一、票据的概述 （一）票据概念 票据有广义和狭义之分，广义的票据是指用于商业交往和流通的各种单据，包括各种有价证券和凭证。狭义的票据是指出票人依照票据法的规定签发的，承诺无条件支付或委托他人无条件支付确定金额的有价证券。我们本节所讲票据是指狭义票据概念，也是票据法所规定的票据概念和范围。 （二）票据种类和特点 1、票据种类 三票即支票、本票、汇票 2、特点 流通性、独立性 （三）票据结算的基本规定 1．票据签发和转让的基础 票据的签发和转让必须具有真实的交易关系或债权债务关系。票据的金额与交易的金额必须一致（即对价）。 2．票据的当事人及记名 票据的当事人分基本当事人和其他当事人。 基本当事人有：出票人、付款人、收款人 其他当事人有：保证人、承兑人、背书人 被背书人、持票人。 票据的记名：指必须记载收款人名称。 3．票据的背书转让 背书一定在票据背面进行，背书三要素（名 称、日期、签章），背书可多次连续进行。 4．票据的提示付款 不同的票据有不同的提示付款期 5．票据的拒绝付款 拒绝付款有一定的条件 6．票据的追索 追索权行使的步骤 7．票据的挂失止付：注意区分不同票据 二、支票业务的核算 （一）、定义及种类 1、定义：是出票人签发的，委托办理 支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件的支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 2、种类：分为A现金支票B转账支票 C普通支票（划线支票） （二）、基本规定 1、主要规定 （1）、范围：单位和个人在同一票据交换区域、在异地均可使用 （2）、出票人的资格：在可办理支票业务的银行机构开立支票户的单位和个人 （3）、提示付款期限：自出票日起10天 2、使用的会计科目： “吸收存款—活期存款”、“现金” “存放中央银行款项” 或者‘‘辖内往来”、“清算资金往来” 3、使用的凭证： A、支票 B、进账单 看下面支票中存在的问题 （三）转账支票业务核算处理 1．持票人、出票人在同一行处开户的核算 2．持票人、出票人不在同一行处开户的核算 (1)持票人开户行受理持票人送交支票的核算 票据交换 留存支票 留存进账单 (2)出票人开户行受理出票人送交支票的核算 票据交换 留存支票