第一章 财务管理总论.docVIP

第一节 企业财务管理的概念 备考重点 习题连接 企业财务活动存在的客观基础 1. 资金是财务活动领域的基本细胞。资金从静态看表现为来源，资产表现为占用。 2. 在企业生产经营过程中，物资不断运动，其价值形态也不断地发生变化，由一种形态转化为另一种形态，周而复始，不断循环，形成了资金的运动。 社会主义企业资金运动存在的客观基础，食社会主义的商品经济。 同步单1 二、企业财务活动的内容 1. 在企业再生产过程中，企业资金从货币资金形态开始，顺次通过购买、生产、销售三个阶段，分别表现为固定资金、生产储备资金、未完工产品资金、成品资金等各种不同形态，然后又回到货币资金形态。 2. 从生产经营企业来看，资金运动包括以下几方面的经济内容： （1） 资金筹集。 筹集资金的资金运动的起点，是投资的必要前提。 资金投放。 投放是资金运动的中心环节，它不仅对资金筹集提出要求，而且是决定未来经济效益的天性条件。 资金耗费。 资金耗费既是资金运动过程，又是资金积累过程的环节。 资金收入。 资金收入是资金运动的关键环节，它不仅关系着资金耗费的补偿，更关系着投资效益的实现。 资金分配。 资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。 3. 资金运动是企业再生产过程中的客观存在；它以价值形式综合地反映着企业生产经营过程；它的起点是筹集资金；投资是资金运动的经济内容之一。 4. 资金的筹集和投放，以价值形式反映企业对生产要素的取得和使用。 5. 资金的耗费，以价值形式反映企业物化劳动和活劳动的消耗。 6. 资金的收入和分配，以价值形式反映企业生产成果的实现和分配。 同步多1 05-10单1 04-10单1 同步单2 同步单3 07-10单1 企业同各方面的财务关系 企业与投资者和受资者之间的财务关系。 企业与投资者、受资者的关系，即投资与分享投资收益的关系，在性质上属于所有权关系。 企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。 企业与债权人、债务人、购销客户的关系，在性质上属于债权关系、合同义务关系。 企业与税务机关之间的财务关系。 企业与税务机关之间的财务关系反映的是依法纳税和依法征税收权利义务关系（在税法上被称作税收法律关系）。 企业内部各单位之间的财务关系。 在企业财务部门同各部门、各单位之间，各部门、各单位相互之间，就要发生资金结算关系，它体现着企业内部各单位之间的经济利益关系。 企业与职工之间的财务关系。 企业与职工之间的结算关系，体现着职工个人和集体在劳动成果上的分配关系。 同步单4 同步多2 财务管理的内容和特点 根据企业财务活动的内容，企业财务管理的主要内容包括：筹资管理、投产管理、成本费用管理、收入和分配管理。 财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中价值运动所进行的管理。 财务管理的特点具体表现在以下几个方面： 涉及面广。 灵敏度高。 综合性强。 07-10多21 04-10单2 同步6 第二节 财务管理的目标 备考重点 习题连接 财务管理目标的作用和特征 财务管理目标的作用。 财务管理目标的作用可以概括为四个方面： 导向作用。 （2）激励作用。 (3)凝聚作用。 （4）考核作用。 财务管理目标的特征。 财务管理目标具有相对稳定性。 财务管理目标具有可操作性。 财务管理目标具有层次性。 二、财务管理的总体目标 1. 利润最大化目标优缺点。 优点： 放映了当期经营活动中投入与产出对比的结果，在一定程度上体现了企业经济效益的高低。 利润的多小不仅体现了企业对国家的贡献，而且与企业的利益息息相关。利润最大化对于企业的投资者、债权人、经营者和职工都是有利。 利润这个指标实际应用方面比较简单。利润额直观、明确。容易计算，便于分解落实，大多数职工都能理解。 缺点： 利润最大化中的利润额是一个绝对数，它没有放映出所得利润额同投入资本额的关系。 有可能使得企业产生追求短期利益的行为。 2. 权益资本利润最大化的优缺点。 优点： 能较好地考核企业经济效益的水平。权益资本利润是企业综合性最强的一个经济指标。 放映企业权益资本的使用效益，也可放映因改变本结构而给企业收益带来的影响。 可将年初所有权益按资金时间价值折成终值，能客观地考察企业资本的增值情况，较好地满足投资者的需要。 权益资本利润指标容易理解，便于操作，有利于把指标分解、落实到各部门、各单位，也便于各部门、各单位据以控制各项生产经营活动，对于财务分析。财务预测也有重要作用。 缺点： 应当注意协调所有者与债权人、经营者之间