财税金融管理系统如何防范现金漏洞.pptVIP

* YTT企业培训服务包 十大系统 系统一：业务推销管理系统 系统二：市场与服务系统 系统三：财税与金融管理系统 系统四：运营管理系统 系统五： 人力资源系统 系统六：员工能力与技能系统 系统七：行政与法务系统 系统八：企业文化团队建设系统 系统九：战略决策与领导力系统 系统十：管理新智系统 * * * 谢 谢 THE END * * * （一）现金核算帐薄设立 企业应设置现金日记账、序时逐笔记录现金的收入及支出，按日结出余额，同时总账设置“现金”科目，其借方反映现金的增加，贷方反映现金的减少，月末借方余额，反映月末库存现金的余额。 三、公司现金核算内容 * A、账簿性质：序时账簿； B、登记特点：逐日逐笔顺序； C、账簿格式：三栏式； D、登记依据：收付款记账凭证。 A、清查时间：日清月结； B、清查方法：现金账面余额与库存现金数额核对相符。 三、公司现金核算内容 （一）现金核算帐薄设立 1、现金日记账： 2、现金清查： * 三、公司现金核算内容 A、实行定额管理； B、建立备用金管理责任制； C、对备用金定期清查盘点。 由出纳人员负责按日逐笔登记。 （一）现金核算帐薄设立 3、备用金管理： 4、现金日记账登记： * 三、公司现金核算内容 （二）现金收入核算方法: 1、现金收入的核算 A、股东交入资现款120000元； B、收到捐赠现金款5000元； C、销售产品收到现金234000元，其中增值税34000元； D、收回应收账款22000元； E、收到供应单位因不履行合同的赔偿37500元； F、向银行提取现金53250元。账务处理 例：某企业3月份现金收入的主要事项有： * 三、公司现金核算内容 A、借：现金??????????????????????? 120000 贷：实收资本????????????????120000 例：某企业3月份现金收入的主要事项有A、股东交入资现款120000元； （二）现金收入核算方法: 1、现金收入的核算 * 三、公司现金核算内容 例：某企业3月份现金收入的主要事项有B、收到捐赠现金款5000元； B、借：现金??????????????????????? 5000 贷：资本?公积???????????????5000 （二）现金收入核算方法: 1、现金收入的核算 * C、借：现金???????????????????????234000 贷：销售收入???????????????200000 贷: 应交税金 34000 例：某企业3月份现金收入的主要事项有C、销售产品收到现金234000元； 三、公司现金核算内容 （二）现金收入核算方法: 1、现金收入的核算 * 三、公司现金核算内容 D、借：现金??????????????????????? 22000 贷：应收账款??????????????????? 22000 例：某企业3月份现金收入的主要事项有D、收回应收账款22000元； （二）现金收入核算方法: 1、现金收入的核算 * 三、公司现金核算内容 例：某企业3月份现金收入的主要事项有E、收到供应单位因不履行合同的赔偿37500元； E、借：现金??????????????????????? 37500 贷：营业外收入???????????????? 37500 （二）现金收入核算方法: 1、现金收入的核算 * 三、公司现金核算内容 F、借：现金??????????????????????? 53250 贷：银行存款??????????????????? 53250 例：某企业3月份现金收入的主要事项有F、向银行提取现金53250元。 （二）现金收入核算方法: 1、现金收入的核算 * 三、公司现金核算内容 （三）现金支出核算方法: A、借：应付工资?????????????? 53250 贷：现金??????????????????? ?53250 例2：某企业3月份发生下列现金支出款项：A、支出职工工资53250元；B、职工预借差旅费1200元；C、发放现金股利（现金部分）1370元；D、购置零星办公用品525元（厂部）；E、上述第B项职工出差归来报销，实际发生费用1352元，又补给现金152元。账务处理： 2、现金支出的核算 * 三、公司现金核算内容 B、借：其他应收款????????????1200 贷：现金?