代理记账账务处理注意事项.docVIP

. PAGE . 日常账务处理注意事项 第一部分 日常核算 1、“现金”科目 （1）避免现金余额较大、交易额较大、余额出现负数。如果出现大额现金红数，并借大额个人款，回想本期是否发生大额现金支出，着重看单笔大额现金支出，并核查原始凭证，是否存在做账错误。 （2）纳税人应在应收帐款帐户进行分户明细核算，对超过6个月尚未结算的货款的，应及时于企业对账，提醒企业及时收款，防止引起有货虚开嫌疑。 2、“银行存款”科目 （1）避免银行存款余额出现负数，如出现负数，要查看是否存在原始单据入错银行现象，与提供的银行存款对账单是否相符。 （2）银行必须要分帐户、按发生额逐笔做。如果几个银行账户都在同一银行开具，在明细科目上注明账号，便于对原始单据进行归集，防止入错账。 3、原材料的消耗 工业企业的原材料领用，特别是产品比较单一的企业，要与企业沟通了解材料与产品的耗用比例、工艺流程等大体情况，做到前后各期一致。 4、存货不得出现贷方余额 如建立手工库存明细账的，每月库存明细帐要与总帐余额核对，并且保证相符；每月做完账一定要查看数量金额明细账，是否存在红数，看进销存单价是否合理。 5、经常性地关注往来账款科目 （1）部分企业往来帐款余额较大且长期挂账，了解应收帐款贷方余额及预收帐款贷方或应付帐款借方及预付帐款借方余额形成的原因，并及时与客户进行沟通消除税收风险。 （2）收到货款后，又以现金退货