第8章节外汇业务.pptVIP

外汇业务核算 讲授人：于仕巧 学习目标 通过学习本章内容，了解外汇业务的主要内容，正确使用货币兑换会计科目；掌握外汇存款业务、外汇贷款业务和国际贸易结算业务相关概念和基本核算方法。 8.1 外汇业务基本概述 8.1.1外汇与汇率 1.外汇 外汇是“国际汇兑”这一名词的简称，它是指以外国货币表示的用于国际间结算的支付手段。国际货币基金组织对外汇所作的解释是：“外汇是货币行政当局（中央银行、货币机构、外汇平准基金组织及财政部）以银行存款、财政部国库券、长短期政府债券等形式所保有的，在国际收支逆差时可以使用的债权。” 《外汇管理条例》第 3 条规定 外汇内容  （1）外国货币，包括纸币、铸币等； （2）外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等； （3）外币有价证券，包括政府债券、公司债券、股票等； （4）特别提款权、欧洲货币单位（自 1999 年 1 月 1 日起由欧元按1∶1的比例取代）； （5）其他外汇资产 2.汇率 汇率又称汇价、牌价、兑换率，是指一个国家货币兑换成另一个国家货币的比率，或是以一种货币表示另一种货币的价格。 汇率根据不同的要求和不同的作用，可以有多种分类，如可以分为现行汇率与历史汇率，记账汇率与账面汇率，买入汇率、卖出汇率与中间汇率，等等。 相关名词含义 （1）汇买价 是指银行向客户买入外汇时使用的汇率