培训第二期审计工作底稿.pptVIP

在被审计单位业务流程层面了解和评价的6个方面 ①采购与付款循环 ②薪金与人事循环 ③生产和仓储循环 ④ 销售与收款循环 ⑤ 筹资与投资循环 ⑥ 固定资产循环 六、项目组讨论纪要－风险评估－讨论内容 1、被审计单位的总体情况和报告要求 2、对于连续审计业务，总结上年审计工作情况以识别重要问题 3、被审计单位及其环境发生的重大变化 4、财务报表容易发生错报的领域及发错报的方式 5、重要审计事项和风险领域 6、发生舞弊导致的重大错报风险的可能性 7、重要型水平的设定和总体审计策略等 七、风险评估结果汇总表－由四张表格组成 1、识别重大风险错报风险汇总表 2、财务报表层次风险应对方案表 3、特别风险结果汇总及应对措施表 4、对重要账户和交易采取的进一步审计程序（计划矩阵） 八、总体审计策略－内容 1、审计范围 2、审计业务时间安排 3、影响审计业务的重要因素 4、人员安排 5、对专家或有关人士的利用（如有） 九、控制测试工作底稿 1、采购与付款循环 2、薪金与人事循环 3、生产和仓储循环 4、 销售与收款循环 5、筹资与投资循环 6、固定资产循环 注：该部分底稿由控制测试汇总表、控制测试程序表以及控制测试记录过程三部分构成。其中： 控制测试三张底稿记录的内容