宝安区国库改革基础业务(单位)ppt-powerpoin.pptVIP

宝安区财政国库集中支付改革基 础 业 务 介 绍 深圳市财政局 任学军 2009年9月 一、改革背景 1、西方发达国家背景 2、 2001年由财政部、央行联合发文 《财政国库管理制度改革方案》 中央六部委试点 3、2003年8月，市本级6部门29个基层单位启动试点 2006年扩大到市本级全部预算单位 4、2007年6月福田区、龙岗区启动国库改革 2008年7月宝安区正式启动（5个单位） 5、2009年1月福田区、龙岗区全面实施 2009年5月宝安区试点扩大（55个单位） 二、改革的主要内容 1、建立国库单一帐户体系（五类） 国库单一账户 财政零余额账户 预算单位零余额账户 预算外资金专户 其它特设专户 二、改革的主要内容 2、启用两种支付方式 （1）直接支付 （2）授权支付 二、改革的主要内容 通过国库单一账户体系对财政性资金进行集中管理，相应的撤销各预算单位重复和分散设置的账户，预算资金不再拨付给各预算单位分散保存； 各预算单位可根据自己履行职能的需要，在已下达的预算指标基础上编制分月用款计划； 资金都要通过国库单一账户体系支付给商品和劳务供应者。属于直接支付类型的支出，通过财政零余额账户支付到收款人；属于授权支付类型的支出，通过预算单位零余额账户支付到收款人。 二、改革的主要内容 国库单一账户：用于记录、反映、核算纳入预算管理的财政性收入和支出，与代理银行清算所有财政性资金收支的帐户。 零余额账户：指财政部门或财政部门为预算单位在商业银行开设的用于办理预算资金支付清算的账户，其日终余额在与国库单一账户清算后结零。 三、改革目标（近期） 1、基本解决财政资金层层拨付、流经环节多的问题 2、基本解决财政资金挤占、转移、挪用等问题 3、提高预算单位财务管理的意识和水平 4、提高财政资金使用的透明度 三、改革目标（远期） 1、加强政府资金管理，有效防止政府资金流失 2、提高政府资金的使用效率和效益 3、统一的宏观经济管理（财政政策和货币政策的配合协调） 4、发展政府融资市场和制定融资决策 5、建立完备的财政管理信息系统（金财工程） 四、主要变化 1、资金流转途径变化 2、支付方式变化 3、透明度变化 4、需编制资金使用计划 五、四个不变 1、预算执行主体不变（资金所有权） 2、资金使用权不变 3、会计核算主体不变（会计主体的法律责任） 4、预算单位内部管理职责不变 （财务管理、资产管理） 六、单位零余额帐户的功能 1、转帐、提现、备用金 2、三不准 3、原则上不得往自有账户转账 （工资、个人部分代扣代缴款项、10万以上大额提现、经财政批复的其它事项等除外） 七、单位管理口径的要求 单位管理口径尽量与部门预算一致 编报部门预算的单位 集中支付单位 开设零余额账户的单位 八、与部门预算的关系 目标：部门预算----(直通车)----预算指标 所编即所支 所支即所编 人员经费、公用经费、购置费、修缮费、项目经费等之间不能擅自调窜 八、与部门预算的关系 相互制约 相互促进 相辅相成 部门预算对集中支付提出刚性要求 集中支付反过来影响部门预算的编制，更精确更完善 九、关于预算指标 指标四要素： 预算单位（谁的钱） 功能分类（什么钱） 经济分类（钱用去哪） 项目 九、关于预算指标 1、功能分类：指标下达给单位时明确到底级 2、经济分类：指标、计划环节，目前对经济分类无要求，但支付申请时则一定要明确到底级 十、用款计划 直接支付计划： 工资支出 政府采购（工程采购，物品、服务采购支出） 单笔大于10万（含）的支出 其它支出做授权支付计划 十、用款计划 单位审核后报送财政局国库科（部分特殊项目需部门管理科室审核）审核并下达 （预算内资金－－行财 预算外资金－－综合） 按进度编报分月用款计划，粗细适中 （每季首月10前报送财政局） 十一、关于用款计划的调整 1、在非规定时间内再报 2、对已作的计划进行调整 3、当月审批，累计使用 十二、领导与用款计划 1、根据单位履行职能的需要，指导财务人员按进度编制分月用款计划 2、按国库改革要求选择不同资金支付方式 3、及时了解掌握单位用款情况及进度 4、加强财务管理 十三、授权支付额度的下达过程 1、额度下达给预算单位（单位可以申请支付） 2、额度下达给代理银行（银行可以支付） 3、额度下达给国库银行（