商业通用会计制度规范修正条文对照表.doc

期貨信託事業會計制度範本 中華民國98年5月25日行政院金融監督管理委員會金管證七字第0980027016號函准予備查 中華民國98年5月25日行政院金融監督管理委員會金管證七字第0980027016號函准予備查 目　　錄 TOC \f \h \z \t 壹,2,章節標題,1 第一章　總說明 1 壹、會計制度設立之目的及依據 1 貳、會計制度之實施範圍 1 參、本公司之組織 2 肆、公司沿革 2 伍、主要營業項目 3 陸、會計人員之配置 3 第二章　會計科目 4 壹、會計科目設置之原則 4 貳、會計科目之分類 4 參、會計科目之編碼方式 5 肆、會計科目之說明 6 第三章　會計憑證 40 壹、會計憑證之意義 40 貳、會計憑證之設計原則 40 參、會計憑證之種類 40 肆、會計憑證之內容及說明 40 伍、會計憑證之審核 42 第四章　會計帳簿 45 壹、會計簿籍之設置目的 45 貳、簿籍組織系統 45 參、會計帳簿之設置原則 46 肆、會計帳簿之種類 46 伍、會計帳簿之內容及說明 46 第五章　會計報告 48 壹、會計報告之涵義 48 貳、會計報告之種類及編製期限 48 參、會計報告之編製原則及附註說明 49 肆、應揭露之會計政策 51 伍、關係人交易 51 陸、期後事項 52 第六章　會計事務處理準則 53 壹、目　　的 53 貳、範　　圍 53 參、一般會計事務處理準則 53 肆、資產會計事務處理準則 53 伍、負債會計事務處理準則 59 陸、股東權益會計事務處理準則 60 柒、庫藏股票會計事務處理準則 61 捌、收入會計事務處理準則 62 玖、成本及費用會計事務處理準則 62 壹拾、損益計算會計事務處理準則 63 第七章　會計事務處理程序 64 壹、一般會計事務處理程序 64 貳、其他會計事務處理程序 68 第八章　電子方式會計作業處理 79 壹、電子方式會計作業處理原則 79 貳、電子方式處理會計資料之管理 79 第九章　內部會計控制 83 壹、內部會計控制基本原則 83 貳、內部會計控制之建立與執行 83 參、內部會計之稽核 86 附錄一　期貨信託事業帳表憑證保存年限表 89 附錄二　會計報表格式 91 ～ PAGE 12～ 第一章　總說明 壹、會計制度設立之目的及依據 一、本會計制度設立之目的在確立會計事務處理之準則，並提供管理階層規劃、控制與決策之依據。 二、本會計制度係依據業務實際情形及發展、會計事務性質、內部控制及管理上之需要而訂定。 三、本制度依下列有關法令、規章設計完成： (一)期貨交易法。 (二)期貨信託事業管理規則。 (三)期貨信託事業設置標準。 (四)期貨商財務報告編製準則。 (五)一般公認會計原則暨財務會計準則公報。 (六)公 司 法。 (七)商業會計法。 (八)商業會計處理準則。 (九)所得稅法暨其施行細則。 (十)營業稅法暨其施行細則。 (十一)其他有關法令規定(如行政院金融監督管理委員會97.1.11金管證七字第0960075069號函)。 貳、會計制度之實施範圍 一、會計單位為本規章之權責單位，權責單位主管經授權，負責本規章之管制，並確保依據本規章之規範作業。 二、本制度係規範本公司所屬各單位之會計處理，凡本公司所屬各單位之會計事務，除法令另有規範從其規定外，均須遵照本制度辦理，本制度得配合實際需要及法令的變更適時修正並頒佈實施之。 三、本制度屬基本規章，經董事會審議通過後，交由權責單位執行，修訂時亦同。 參、本公司之組織 本公司組織系統圖(範例供參－請按公司實際組織) 肆、公司沿革 一、本公司成立於民國XX年X月X日。 二、營業地址：XX市XX路XX號X樓 三、登記資本額：新台幣XXX元整；實收資本額：新台幣XXX元整。 伍、主要營業項目 本公司目前登記營業項目為(範例)： 一、期貨信託業務。 二、其他經主管機關核准之有關業務。 陸、會計人員之配置 本公司編制會計數人，其中主辦會計之任免應經董事會以董事過半數之出席，及出席董事過半數同意之決議行之；並於任用或異動五日內，向中華民國期貨業商業同業公會(以下簡稱期貨公會)申報登記。 第二章　會計科目 壹、會計科目設置之原則 會計科目之設置，為公正表達財務狀況及經營成果，提供內部管理資訊，適應有關機關團體彙編、統計及分析需要，以及便利電腦作業。會計科目之設置應注意下列原則： 一、配合業務需要及組織管理。 二、預留