会计核算制度.PDFVIP

上海外高桥集团股份有限公司 会计核算制度 (2017 年5 月修订) 第一章 总则 第一条 为了规范上海外高桥集团股份有限公司 （以下简称“集团股 份公司”）的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共 和国会计法》、《企业会计准则》和其他会计法规规章，结合公司实际 情况和公司内部控制流程手册的指导意见及要求，制定本制度。 第二条 本制度适用于集团股份公司 （含分公司）、集团股份公司 全资子公司及控股子公司。 第三条 公司应设臵会计机构。会计部门要明确会计人员的职责分 工，实行岗位责任制度。 第四条 公司必须根据实际发生的经济业务进行会计核算，严格按 照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管 理办法》的规定，填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报告和管理 会计档案。 第五条 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按 照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则及其他相关规定进 行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 第六条 公司会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财 务会计报告。 第七条 公司的会计年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日 1 止。 第八条 公司发生的各项经济业务都要有合法的凭证并要经过有关 人员审核。 第九条 公司的会计核算以人民币为记账本位币。境外子公司的记 账本位币由境外子公司管理层根据实际经营情况选择确定，报公司财务 部批准。 第十条 公司的会计记账采用借贷记账法。公司会计记录的文字使 用中文。 第十一条 公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。 第十二条 公司所采取的会计政策应遵循一贯性原则，不得随意变 更。如需变更的，应报请集团股份公司董事会批准，并在变更年度的集 团股份公司定期报告的“会计报表附注”中加以说明。 第二章 资产的核算 第十三条 公司的资产按流动性分为流动资产和非流动资产。 第十四条 公司的流动资产包括货币资金、以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产、应收及预付款项、存货等。 第十五条 公司货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金。 公司设臵现金和银行存款日记账。按照业务发生顺序逐日逐笔登记。 银行存款应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算。对 外币现金和存款，应分别按人民币和外币进行明细核算。现金的账面余 额必须与库存数相符；银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对， 并由出纳以外的会计人员按月编制银行存款余额调节表调节相符。 2 第十六条 公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产，是指为了近期出售而持有的金融资产，包括以短期投资为目的从一 级发行市场购入的股票、债券、基金等。 公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照取得时 的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用在发生时计入当期损益。 支付价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取 的债券利息，单独确认为应收项目。公司在持有该金融资产期间取得的 利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，公司将该金融资产 的公允价值变动计入当期损益。公司处臵该金融资产时，其公允价值与 初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 第十七条 公司应收款项，是指对外销售商品或提供劳务形成的各项 债权，及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具 的债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款等。 （一）公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，按从购货方 应收的合同或协议价款作为初始确认金额。公司收回或处臵应收款项时， 将取得的价款与应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 公司对于因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法 收回的应收款项和因债务逾期未履行其清偿义务，而且具有明显特征表 明无法收回的应收款项，应报请集团股份公司履行相关程序