大型贸易企业资金前期管控.docVIP

PAGE PAGE 1 大型贸易企业资金前期管控 　　在日趋激烈的市场竞争中，资金作为企业经营活动的中枢，作为企业赖以生存和发展的血液，其管控的效果直接影响到企业正常经营活动的开展；其作为经营成本的孪生兄弟，其管控效果又直接影响到企业效益的最终实现。面对近几年经济发展放缓的大环境下，众多企业在缺乏更有效的投资项目同时，疏于对日常经营活动中的资金管理，进而导致自我积累难以实现，资金严重不足。通过加强企业资金管控，堵塞漏洞，降低成本，提高企业的造血功能，最大限度的实现企业的自身积累能力。 　　凡事预则立，不预则废。一个企业在初期因业务规模较小，经营者对绝大部分数据能做到了如指掌。但是随着企业规模的不断扩张，经营的计划性对企业发展则起到至关重要的作用，而企业的经营计划将全部体现在年度财务预算之中。部分高速发展的企业恰恰忽视了预算工作的重要性，年度内只对次年经营目标逐级下达，业务部门只要完成预算目标即可，经营者忽视目标实现的具体内容及预计实现的过程，疏于对目标实现过程的管控，最终导致管理工作过于粗放。做好资金的管控就要做到“事前控制，事中控制，事后分析”，而作为控制的基础――财务预算，在整个控制过程中就会起到举足轻重的作用，没有控制基础，事中控制、事后分析也就无从谈起。 　　财务预算作为企业全面预算管理工作的数据集合体，对企业经营的管控起着至关重要的作用，但财务预算的编制、执行、评价等环节往往在企业的经营过程中被忽视。财务预算管理往往存在如下问题： 　　一、夸大财务部门的财务预算管理职能 　　在众多企业中，经营管理者对年度预算的编制参与较少，对预算管理的重视程度不高，进而财务预算的编制过程和调整工作都落在财务部门，最终导致预算的权威性大大降低，同时更谈不上财务预算的控制职能。 　　财务预算流于形式必然导致预算无法发挥其应有的监控作用，进而导致作为经营活动集中体现的财务信息的真实性大打折扣。经营者对企业财务状况说不清，而财务人员对生产经营情况又不甚了解，且财务部门处于从属地位常常只能按领导的意图处理账务处理，进而造成财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走，使财务监督与考核流于形式，使得企业经营管理过程中的资金管控只能是纸上谈兵，不是资金短缺就是资金浪费，无形中造成了资金成本的增加。 　　二、缺乏财务预算的动态管理 　　目前存在众多企业预算的编制仍采用固定预算的编制方法，市场瞬息万变，而固定预算如不能及时跟上市场变化，使得静态预算数据表现出滞后性，并且缺乏弹性，无法充分发挥财务预算对经营活动的监控作用，进而资金的管控也就处于摸着石头过河的管理状态。 　　在市场经济体制下，日益多变的市场需求给经营者提出了适应市场的更高要求。但不乏存在有相当部分的经营者，缺乏对多变市场的了解，决策缺乏科学性，导致商品销售不畅，商品大量积压，造成经营资金严重沉淀，资金周转速度缓慢；同时，一味追求市场占有率促销手段也成多样化发展，导致货款不能及时回笼，三角债不断恶化又进一步加剧了资金的紧张。在自有资金难以维持正常经营的情况下，从金融机构等方面融资来维持经营活动的展开成为上述经营者的必经之路，然而如果不从根本上解决上述资金沉淀的问题，势必导致上述经营活动的恶性循环。所以在日益多变的市场环境下，财务预算能否跟着市场变化进行及时调整，成为摆在管理者面前的一个刻不容缓的课题。 　　三、忽视预算资金的资金成本 　　企业在财务预算编制过程中往往更多的关注经营成本、费用等支出项目的安排，而忽视经营所需资金的成本问题，这样资金的使用效率、资源的浪费等问题便应运而生。在银根较紧的经营环境下，公司的资本结构不合理必然导致资金成本的大幅增加，随之带来公司的财务风险也随之加大。 　　财务预算作为企业全面预算的重要组成部分，处于企业全面预算的中心地位。而企业在正常经营过程中所需流动资金恰是财务预算中有关业务预算的集中体现。如果在正常经营过程中对经营所需资金缺乏计划性，流于形式的资金预算对经营活动不能起到约束作用，必然导致业务开展过程中资金调度的盲目性。资金严重紧缺和资金的无效占用并存、存贷双高等问题，不仅直接导致资金成本的增加，而且可能导致资金的机会成本增加，使得正常业务无法顺利进行，进而无法顺利的完成企业的经营目标。预期经营目标不能如期完成，企业的自身积累能力就难以实现。 　　针对上述财务预算管理工作在企业正常经营活动过程中容易被忽视而带来的问题，按照国资委《关于进一步深化中央企业全面预算管理工作的通知》要求，加强现金流量预算管理，加快资金周转；加强债务规模与结构的预算管理，保证企业经营活动的顺利进行。财务实施资金管控的前期控制的对策： 　　（一）加强全面预算管理意识 　　设立以企业法定代表人为负总责人的财务预算委员会，严格规范预算的编制、审查、汇总、上报、下达、日常控