小金库检查方法和案例分析.pptVIP

“小金库”检查的主要方法和案例分析 2014年6月11日 一、何为小金库 “小金库”：是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产 二、账外账和小金库区别 （一）概念不同 “账外账”是指违反《中华人民共和国会计法》和国家有关规定，在法定会计账册之外设立的账册。 “小金库”是指违反国家财经法规及其它有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理、私存私放的各项资金。 （二）表现形式不同 “账外账”的具体表现形式不尽相同，就其资金来源而言，既包括属于本单位的正当收入、收益，又包括违规收入，如截留应当上缴财政的收入、虚列支出套取财政资金、“三乱”行为获取的收入等；在资金的处置上，既存在支出合理的情况，又存在乱支滥补、私存私放的问题。 “小金库”只是“账外账”的一种表现形式 三、如何发现、查处“小金库” （一）“小金库”的形成方式 1、违规收费、罚款及摊派设立“小金库” 2、用资产处置、出租收入设立“小金库” 3、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库” 4、经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库” 5、虚列支出转出资金设立“小金库” 6、以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库” 7、上下级之间相互转移资金设立“小金库”