行政事业单位内部控制10课件讲义全.pptVIP

第十、行政事业单位内部控制具体规范：项目支出 1、项目支出的含义 是指单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，使用财政性资金所发生的各专业项目支出。 包括一次性项目、经常性项目等。 2、项目支出内部控制制度的关键要点 （1）单位在建立和实施项目支出控制制度中，至少应当加强对以下关键方面或关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施： ①项目申报；②项目审核；③项目预算； ④项目实施；⑤项目核算；⑥项目管理； ⑦项目绩效考核。 （2）单位应建立项目支出业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目支出业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 项目支出的不相容岗位至少应包括： ①项目支出预算申报与审核； ②项目支出的实施与核算； ③项目支出与考核。 （3）单位应当对项目支出业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对项目支出业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办部门、经办人办理项目支出的职责范围和工作要求。严禁未经授权的部门或人员办理项目支出业务。 （4）审批人应当根据项目支出授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 3、项目申报的控制 (1)单位申报的项目应当符合国