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最新企业纳税实务操作指南 蔡 昌/主编 目 录 第1篇 增值税 1．操作实务与解答 2．税制要点与评析 3．税收政策精选 第2篇 消费税 1．操作实务与解答 2．税制要点与评析 3．税收政策精选 第3篇 营业税 1．操作实务与解答 2．税制要点与评析 3．税收政策精选 第4篇 关税 1．操作实务与解答 2．税制要点与评析 3．税收政策精选 第5篇 个人所得税 1．操作实务与解答 2．税制要点与评析 3．税收政策精选 第6篇 企业所得税 1．操作实务与解答 2．税制要点与评析 3．税收政策精选 第7篇 资源税 1．操作实务与解答 2．税制要点与评析 3．税收政策精选 第8篇 土地增值税 1．操作实务与解答 2．税制要点与评析 3．税收政策精选 第9篇 印花税 1．操作实务与解答 2．税制要点与评析 3．税收政策精选 第10篇 城镇土地使用税 1．操作实务与解答 2．税制要点与评析 3．税收政策精选 第11篇 耕地占用税 1．操作实务与解答 2．税制要点与评析 3．税收政策精选 第12篇 契税 1．操作实务与解答 2．税制要点与评析 3．税收政策精选 第13篇 房产税 1．操作实务与解答 2．税制要点与评析 3．税收政策精选 第14篇 车辆购置税 1．操作实务与解答 2．税制要点与评析 3．税收政策精选 第15篇 车船税 1．操作实务与解答 2．税制要点与评析 3．税收政策精选 第16篇 烟叶税 1．操作实务与解答 2．税制要点与评析 3．税收政策精选 第17篇 城建税与教育费附加 1．操作实务与解答 2．税制要点与评析 3．税收政策精选 前 言 随着我国社会经济的快速发展，税收变得越来越显性化。相应地，税收在社会经济生活中的地位也越来越高，没有哪个组织或个人能够远离税收，也没有哪个组织或个人能够忽略税收的存在。税收已经成为社会各界广为关注的敏感话题，但我们不能因为税之敏感而忌于谈税；相反，我们更应该关注税收、理解税收、运用税收。 税收是一柄双刃剑，利益与风险同在。政府谈税，企业谈税，个人谈税，谈的角度各不相同。但我们面临着一个共同的难题，有着一个共同的需求：看透税收，即如何透视税收深层的利益与风险，如何解读税收制度的变迁与调整，如何把握税收政策的导向与细节？基于此种考虑，我们才萌发了编撰这本《最新企业纳税实务操作指南》，希望为关注税收的各界朋友提供一个“税收实务操作手册”，帮助大家更好地理解与运用最新税收政策并实现科学纳税。 本书是一本纳税实务操作类的大型工具书，它主要具有以下特点： 第一，实用性。本书针对纷繁复杂的税收政策（包括税收法规、条例、制度等），按照税种进行梳理分类，为税收政策的普及和运用提供准确、详尽的有效信息。 第二，新颖性。本书理论联系实务，针对每一税种，都从操作实务与解答、税制要点与评析、税收政策精选等三个方面讲解纳税知识及操作实务，帮助纳税人正确理解和运用税收政策。 第三，针对性。本书针对当前税务稽查和企业纳税操作实务的要求，提供纳税操作技巧和新颖透彻的税制评析，为广大财务工作者、税务人员及相关研究人员提供切实有效的帮助。 本书是集体智慧的结晶。书中“实务操作与解答”主要来源于实践，是企业财务人员、税务人员现实中遇到的实际问题。本书由蔡昌博士任主编，负责拟定全书的框架并总篡定稿，初稿的基本分工如下：增值税由徐明撰写，消费税由姚洁撰写，营业税由岳晶莹撰写，个人所得税由王慧撰写，企业所得税由黄敏燕撰写，关税、资源税由郑伟滨撰写，其他小税种由平范军撰写。 本书的读者群是税务干部、企业总裁、财务经理、会计人员、注册税务师、注册会计师、财经院校师生及相关研究人员等。限于时间和作者的水平，书中疏漏之处在所难免，欢迎读者批评指正，不吝赐教。 编著者 作者简介：蔡 昌 ——著名财税专家，会计学（中国第一位税务会计与税务筹划方向）博士，中央财经大学税务学院税收与财务管理系主任，中国社会科学院财贸经济研究所博士后。《中国税务报》《财务与会计》《新理财》杂志撰稿人，“阳光财税丛书”编委会主任，“前沿讲座”、“名家论坛”等电视讲座特邀主讲嘉宾，“时代光华”特聘财税专家。在财务会计、税收理论与实务、税收筹划等领域有独到的研究，曾创立“税收筹划八大规律”，兼任多家研究机构、会计师事务所顾问，曾接受中央电视台、中国税务报等媒体专访。主持全国大型财税讲座数百场，并应邀在清华大学、北京大学、上海交通大学、西南财经大学等著名学府举办专题讲座。近年来在《人民日报》、《中国税务报》、《财务与会计》等报刊发表论文200余篇，出版著作2