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PAGE 1 PAGE 1 客观、专业、洞察 月 刊 OECD 税收政策和管理动态 上海财经大学公共政策与治理研究院 2018 年第 8 期 2018.9.16 版权说明： 《OECD 税收政策和管理动态》月刊由上海财经大学公共政策与治理研究院制作。《OECD 税收政策和管理动态》每月 1 期，专业提供 OECD 有关税收政策、税务管理动态。 OECD 税收政策和管理动态工作团队： 负责：田志伟 孔晏 周颖 参与：王再堂 贺越 史良 汪豫刘倩文 阮斯蒙 目 录 税基侵蚀与利润转移（BEPS）栏目 4 OECD 发布第四轮关于改善税收争议解决机制的 BEPS 第 14 项行动的同行互审报 告 4 政策分析栏目 5 OECD 税收政策评论：斯洛文尼亚 5 OECD 发布税务工作文件《企业有效税率：来自 36 个 OECD 和非 OECD 国家的 模型统计结果》 6 OECD 发布税务工作文件《意料外的企业所得税技术偏差——在低碳转型的背景 下发电》 8 OECD 发布税务工作文件《国内收入变动：80 个国家的税收水平和结构数据》 . 8 OECD 发布税务政策研究《OECD 中净财富税的作用和设计》 9 OECD 发布税务政策研究《家庭储蓄税》 12 OECD 发布税务政策研究《税收和技术》 15 税基侵蚀与利润转移（BEPS）栏目 OECD 发布第四轮关于改善税收争议解决机制的BEPS 第 14 项行动的同行互审报告① BEPS 第十四项行动计划同行评议的第一阶段的第四轮报告于 8 月 30 日发 布。该报告评估了经合组织每个国家为执行第十四项行动最低标准所做出的努力。 发布背景 同行评议第一阶段评估开始于2016 年12 月，以确保参与国家执行最低标准， 加强 MAP 的有效性和实施效率。同行评议第一阶段已发布四轮报告，第一轮报告发布于 2017 年 9 月，第二轮报告发布于 2017 年 12 月，第三轮报告发布于 2018 年 3 月，第四轮报告即本轮发布于 2018 年 8 月。 主要内容 今日发布的报告主要针对澳大利亚、爱尔兰、以色列、日本、马耳他、墨西哥、新西兰和葡萄牙这 8 个国家，报告对每个国家的实施进展都提出了 130 多项针对性的建议，将在同行评议进程的第二阶段采取后续跟踪评估。如果被评估出是解决实施过程相关问题最佳做法的国家，会出具一份最佳实施做法文件，提供给 OECD 其他国家用于在该方面的行动计划实施作为参考。同时，该阶段的同行评议报告纳入了 2016 和 2017 年的相互协商程序（MAP，mutual agreement procedure）统计数据。最低标准的一部分内容是以两年为周期寻求解决 MAP 问题的最佳方法。 同行评议第一阶段的这份报告表明第十四项行动计划继续稳步向前推进，代 表着签署 BEPS 包容性框架的成员国国家的政治承诺转化为看得见的、可衡量的切实进展。许多国家已经切实在解决报告中已经披露出详实的缺陷。OECD 会以第十四项行动第一阶段的评估进度表继续披露第一阶段的审查报告。根据进度表， 已经有 29 份同行评议报告已经完结，还有 8 份报告尚待审查。今年 8 月发起了同行评议的第 6 轮评议活动，有超过 8 个国家开始了评议程序。 ① OECD/(2018), OECD releases fourth round of BEPS Action 14 peer review reports on improving tax dispute resolution mechanisms, OECD Publishing, Paris. /tax/oecd-releases-fourth-round-of-beps-action-14-peer-review-reports-on-improving-tax-disp ute-resolution-mechanisms.htm 政策分析栏目 OECD 税收政策评论：斯洛文尼亚① 2018 年 8 月 21 日，OECD 发布了针对斯洛文尼亚的税收政策评论。该报告是 OECD 税收政策审查的一部分。该评论旨在为 OECD 成员国和非成员国的税收制度提供独立、全面和比较性的评估，以及提出税收政策改革的具体建议。评估的目标是加强现有税收政策的设计，并支持采用新的改革措施，后续将会根据具体情况来确定税收政策改革方案。 主要内容 本报告对斯洛文尼亚个人缴纳的税收以及税收改革建议进行了全面的税收 政策评估。该报告分为六章：第一章主要是介绍斯洛文尼亚的税制改革的背景； 第二章侧重于介绍劳动力市场、社会政策和税收政策相关的挑战；第三章评估了社会保障体系的融资；第四章确定