建设项目全过程管理与跟踪审计概述.ppt

第三节：预决算全面审计程序 一、审计依据 1、? 审计法规 2、? 预算定额、清单计价规范 3、? 材料的价格信息 4、? 有关的取费文件 5、? 施工单位的资质证明、取费证书 二、索取资料 1、? 图纸（施工图纸、竣工图纸） （1）建筑施工图：总平面图、平面图、立面图、剖面图、详图 （2）结构施工图：基础、楼层、屋顶、楼梯结构图、粱、柱等结构详图 （3）设备施工图：给水排水施工图、采暖通风施工图、电气施工图 2、? 预算书、决算书 3、? 工程量计算表 4、? 施工合同 5、? 设计变更、政策性变更、合同变更 6、? 甲供料清单（财务处、基建处、施工队） 7、? 重要的会议纪要 甲供材料表 序号 材料编码 材料名称 规格、型号 等特殊要求 单位 单价（元） 三、预决算计算 施工图预算=直接费+间接费+计划利润+计划税金 P=A+A*3%*（1+7%+3%） = A+A*3.3% 施工图预算=工程清单项目费+措施项目费+行政事业性收费+税 金 计算步骤 1 、工程清单项目费 ∑(清单工程量×综合单价) 2 、措施项目费 技术措施项目费 ∑(技术措施工程量×综合单价)其它措施项目费 (项目包括利润) 3、 行政事业性收费 (1+2)×费率 4 、不含税工程造价 1+2+3 5 、税 金 4×费率 6 、含税工程造价 4+5 四、 审计要点 1、? 审计工程量 2、? 审计定额的套用 3、? 审计计划利润和税金 4、? 审计设计、政策性、合同变更 5、审计材料价差 =材料用量*（信息价-材料的预算价） 6、? 审计甲供料 五：招投标预决算审计要点 1、审计设计、政策性、合同变更审计施工合同 2、审计材料价差 =材料用量*（信息价-材料的预算价） 3、甲供料审计 填表 作用意义 费用构成 审计要点 投资估算 设计概算 施工图预算 竣工决算 第三讲:绩效评价与审计准则 第一节：建设资金核算 第二节：项目绩效评价 第三节：建设项目审计准则 第一节：建设资金核算原理 建设资金价值来源？建设资金的运动过程？ 一、来源核算 借：银行存款 贷：基建拨款(中央、地方、自筹) 基建投资借款（政策性、商业） 其他借款（短期：周转、储备） 企业债券资金 项目资本 项目资本公积 项目法人责任制，国有经营性项目 二、建设资金使用 1、支付工程进度款、预付工程款 借：应付工程款 贷：银行存款 借：预付备料款 贷：银行存款 借：应付工程款 贷：预付备料款 借：建筑安装工程投资 贷：应付工程款 2、设备购置 购入：借：器材采购—设备采购 贷：银行存款 入库： 需安装设备 不需安装设备 借：库存设备 贷：器材采购-设备采购 借：设备投资 贷：器材采购-设备采购 出库 不需安装设备 需安装设备 借：设备投资 贷：库存设备 借：交付使用资产 贷：设备投资 3、材料(主材、地材、特材)采购 购入：借：器材采购—材料采购 贷：银行存款 入库：借：库存材料 贷：器材采购—材料采购 出库：借：建筑安装工程投资 贷：库存材料 3、? 工程预付备料款：660*20%=132（万元） 借：预付备料款 132 贷：银行存款 132 起扣点：660-132/60%=440（万元） 4、? 每月拨付工程款： 2月：工程款55万元，累计工程款55万元 3月：工程款110万元，累计工程款165万元 4月：工程款165万元，累计工程款330万元 5月：工程款220-（220+330-440）*60%=154（万元），累计工程款484万元 借：应付工程款 132 贷：预付备料款 132 借：建筑安装工程投资 132 贷：应付工程款 132 5、工程结算造价=660+660*60%*10%=699.6（万元） 甲方应付工程结算款=699.6-484-（699.6*3%）-132=62.612（万元） 6、1.5万元维修费应从乙方的保修金中扣除 说明：在实际工作中，为了简化计算手续，预付备料款的拨付一般不作上述复杂的计算，而是在合同中具体规定预付备料款的数额，扣回的时间、次数，以及每次扣回数占预付数的比率。 第四节：招标投标与合同审计 （一）招标投标程序及其结果合规性审计 1、是否招标投标 2、招标方式是否恰当 3、 招标文件是否完整 4、 评标方法是否科学、合规 5、 中标单位是否最优 6、 中标通知书中标的价格是否与合同价一致 7、中标结果是否合法有效 施工招标文件内容 一、投标须知 二、合同 三、技