行政事业单位财务内部控制15讲义.pptxVIP

1、财务管理信息化的含义 是指单位充分利用财务管理信息系统规范财务管理行为，降低人为因素导致内部控制失效的可能性，形成良好的信息传递渠道。 这里所谓的财务管理信息系统，是指上级或同级财政部门统一开发的，利用计算机技术、对单位业务和信息进行集成处理的程序、数据和文档等的总称，主要包括部门预算、国库集中支付、非税收入收缴管理、会计核算、固定资产管理、工资统发等系统。 2、财务管理信息化内部控制的要点 单位财务管理信息化内部控制遵循“系统稳定安全，数据完整准确”的原则。 单位在建立并实施财务管理信息化内部控制制度中，必须强化以下关键方面或者关键环节的风险控制，采取相应的控制措施： （1）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理； （2）财务管理信息系统应当建立访问安全制度，操作权限、信息使用、信息管理应当有明确规定； （3）硬件管理事项和审批程序应当科学合理； （4）会计核算流程应当规范，会计核算操作管理、会计核算数据管理、会计核算档案管理和会计核算账务处理等制度完整有效。 3、财务管理信息化的岗位分工与授权批准 （1）单位应当建立财务管理信息系统岗位责任制。财务管理信息系统岗位一般包括： ①计算机操作：负责运行应用程序。 ②计算机复核：综合审核和分析业务数据，维护组 织数据资源，负责监控应用程序。 ③计算机主管：保证系统正常运行、设备安全，定期备份数据。 ④主管部门