某公司销售内部控制制度资料.docVIP

XXX有限公司 销售内部控制制度 第一章 总则 第一条 为了加强对销售业务的内部控制，规范销售行为，防范销售过程中的差错和舞弊，据国家有关法律法规和《公司内部控制基本规范》，结合公司的实际情况，制定本制度。 第二条 本制度所称销售，主要是指公司销售商品并取得货款的行为。 ? 第二章 职责分工与授权批准 第三条 公司应当建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。销售与收款不相容岗位包括： （一）销售合同协议的审批、签订与办理发货。 （二）销售货款的确认、回收与相关会计记录。 （三）销售退回货品的验收、处置与相关会计记录。 （四）销售业务经办与发票开具、管理。 （五）坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。 第四条 公司应当合理采用科学的信用管理技术，不断收集、健全客户信用资料，建立客户信用档案。防止向未经信用授权客户发出货品，并防止客户以较低的信用条件进行交易而损害公司利益。 第五条 公司应当建立销售业务授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理销售业务。 第六条 公司应当根据具体情况对办理销售业务的人员进行岗位轮换或者管区、管户调整。 ?? 第三章 销售与发货控制 第七条 公司对销售业务应当建立严格的预算管理