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每月末要计提会计科目以及要结转科目 1,结转本月领用的原辅材料, 　　借:生产成本(主要材料)　　借:制造费用(辅助材料)　　贷:原材料　　2,结转本月制造费用,　　借:生产成本　　贷:制造费用　　3,结转本月完工产品成本　　借:库存商品　　贷:生产成本　　4,结转本月销售产品成本　　借:主营业务成本　　贷:库存商品　　5,结转损益(收入)　　借:主营业务收入　　借:其他业务收入　　贷:本年利润　　6,结转损益(费用)　　借:本年利润　　贷:主营业务成本　　贷:其他业务支出　　贷:管理费用　　贷:营业费用　　贷:财务费用等等　　7.“应交 增值税”和“未交增值税”都是“应交税金”科目下的二级科目。　　一、无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为1日、3日、5日、10日、15日的，预缴税款时　　借：应交税金-应交增值税（已交税金）　　贷： 银行存款　　月末本月应交税金大于预缴税金，余额部分　　借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）　　贷：应交增值税-未交增值税　　月末终了后10日内　　借：应交增值税-未交增值税　　贷：银行存款　　月末本月应交税金小于预缴税金，余额部分　　借：应交增值税-未交增值税　　贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）　　多交增值税由以后月份实现的增值税抵