如何开展废旧物资管理审计-5页文档资料.pdfVIP

如何开展废旧物资管理审计 如何开展废旧物资管理审计 如何开展废旧物资管理审计 废旧物资是指已按规定的程序履行报废审批手续后待处理的， 以 及停用、拆除和闲置的失去使用价值的固定资产、低值易耗品、 材料和工程物资等实物资产。 目前废旧物资管理是企业资产管理的薄弱环节， 主要体现在： 1、 对废旧物资管理重视不够。 废旧物资管理作为资产管理的终端环 节，产生的经济效益较为间接，容易被忽视。 2、管理制度不完 善。企业没有对废旧物资管理建章立制，废旧物资管理权、责、 利不清，机制尚不健全。 3、废旧物资管理部门沟通和协调不够。 作为企业的生产部门、使用部门、财务、物资管理部门没有进行 有效沟通。生产部门、使用不了解废旧物资管理的程序，财务、 物资管理部门不了解废旧物资产生的情况等。 4 、没有建立台帐。 没有对废旧物资做好相关的统计和建账，记录不清。 5、废旧物 资处置不及时。 废旧物资大量积压造成浪费损失， 废旧物资保管 不善造成丢失情况屡见。 5、废旧物资处理收入截留。企业将废 旧物资收入作为账外账， 自收自支， 甚至出现将废旧物资私自处 理的情况。 在当前适应社会经济发展， 要求企业节约成本、 提高效益的大环 境下，加强废旧物资管理水平实为必要。由此，审计人员应将废 旧物资管理审计纳入审计工作的重点。开展废旧物资管理审计， 第 1 页 有助于提高资金利用率； 有助于国有资产的保全， 有助于加强企 业的经营管理，对于企业的增效有重大的经济效益。 如何开展废旧物资管理审计呢？下面从几个重要方面谈谈我的 看法： 一、对企业废旧物资管理的内部控制进行有效评价 企业的所有管理工作都是在建立和健全的内部控制制度下进行 的。健全的内部控制得到有效的执行才能保证管理体系的有效运 行。所以要开展废旧物资管理审计首先要了解企业是否建立了废 旧物资管理制度， 废旧物资管理制度是否完整健全。 一般情况下， 废旧物资管理制度应对企业各部门的管理职责分工、 管理业务流 程、物资分级权限审批等做了明确的规定。 如规定物资使用部门 对报废物资提出申请； 技术部门对报废物资处置前市场调研、 产 品质量的第三方鉴定和物资回收单位资质审查及审核报废物资 的集中变卖和处理等； 仓管部门对报废物资进行出入库及分类储 存保管等； 财务部门对报废物资核算管理及固定资产管理等工作； 监督部门对废旧物资管理工作监督等。 审计人员也要查看废旧物 资管理制度是否明确规定了废旧物资管理鉴定、回收、保管、评 估、处置、再利用等各环节的流程；是否根据废旧物资管理的分 类及金额等重要程度建立了分级审批。 了解了废旧物资管理内部控制以后， 审计人员就可以对企业废旧 物资管理做初步评估， 如废旧物资管理体系本身就不健全， 就可 以对管理制度提出建议， 修补其中的内控条款。 如果企业内部控 第 2 页 制比较完善， 审计人员就可以根据其指定的内控制度检查