人力资源中心08年5月工作总结.ppt

销售毛利率 销售利润率 净资产收益率 每股收益 盈利能力指标 盈利能力指标分析 净资产收益率 销售净利率 总资产周转率 权益乘数 1÷(1 - 资产负债率 ) 总资产净利率 × × 负债总额 资产总额 ÷ 流动 负债 长期 负债 流动 资产 非流动 资产 主营业务 收入净额 资产平 均总额 净利润 主营业务 收入净额 主营业务 收入净额 成本 总额 ÷ ÷ 其他 利润 所得税 ＋ － － ＋ ＋ 主营业 务成本 主营业务税金 及附加 销售 费用 管理 费用 财务 费用 ＋ ＋ ＋ ＋ 杜邦财务分析体系 赚钱=有钱？？ 权责发生制 收付实现制 会计报告显示公司本年实现净利润100万元 会计师说公司的经营现金流量为负数 企业的产品发生积压 由于客户财务困难，企业的应收帐款增加 不能利用商业信用延长付款期限 现金的短缺要求公司必须尽快找到其他的融资渠道，来补充经营所需要的流动资金 第四部分 现金流量表的阅读与分析 现金流量表的架构 三种活动现金流量组合情况分析 现金流量的比率分析 现金流入量-现金流出量=现金净额 一、现金流量表架构 三种活动现金流量组合情况分析 “＋”代表现金净流量为正数，“－”代表现金净流量为负数。 经营 活动 筹资 活动 投资 活动 分析结果 1 － ＋ ＋ 经营恶化，靠借款和卖固定资产维持 2 － － ＋ 面临破产，靠变卖固定资产还债和维持 3 － ＋