存货及固定资产业务会计制度的设计 .pptVIP

委托加工材料发料业务流程的控制点： 委托加工材料领用、运输、发放和记账分管； 财会部分别从不同部门核实委托加工材料请领、实领和实发数量的一致性； 定期进行账账、账卡、账实和表表核对。 　　3、委托加工材料完工验收、付款程序 　　 （1）委托加工材料完工验收、付款程序，反映了企业委托加工材料完工验收和加工费结算业务的处理过程。 　　 供应部门和会计部门定期分别编制库存月报和收料汇总表，并进行账卡、帐账和账实核对。 第一节 存货业务会计制度设计概述 （2）委托加工材料完工验收、付款业务流程的控制点 　 核对委托加工发料单和收料单，保证加工材料品种、规格和数量的正确性； 　　对委托加工材料进行入库检验，并核对加工发票和发料单； 　　对加工费用进行审核； 　　定期进行账账、账卡和账实核对。 　　4、低值易耗品发放程序 　　 低值易耗品发放业务处理程序的控制点： 　低值易耗品领用必须经过审批。 　设置低值易耗品登记簿，加强对在用低值易耗品的管理。 　定期进行低值易耗品的账账、账卡、账实核对。 第一节 存货业务会计制度设计概述 　　例如： 　　某企业存货消耗较大，平时库存数量较多，在对内部控制情况进行调查时发 现以下情况： 　　（1）由仓库验收到货的存货，并填制收货单一式二份，一份留存，一份交 财务部。 　　（2）由会计员开具付