建筑行业 铁路 营改增课件1.pptxVIP

增值税实务与风险防控;前言·增值税的历史与沿革;;1、增值税的提出与立法;50;;2、我国增值税的发展历程;;;;;;;3、增值税的特点和优势;增值税实务中8个需注意的问题;一、增值税纳税人的类型;在中华人民共和国境内（以下简称境内）销售货物或者提供加工、修理修配劳务，是指： （一）销售货物的起运地或者所在地在境内； （二）提供的应税劳务发生在境内。 在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。? 下列情形不属于在境内提供应税服务：? （一）境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。? （二）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。? （三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。 ;;19;;一般纳税人资格认定;;;;;;一般纳税人的辅导期;;扣缴义务人的扣缴义务;二、征税范围;1、视同销售货物的行为（8项）;;;2、混合销售;;;兼营行为;三、税率和征收率;;;4%减半、3%减按2%销售额的还原;42;43;44;45;;;100：内销;四、销售额和销项税额;50;折扣折让的问题;其他问题;五、进项税额;1、准予抵扣的进项税额;;2、不得抵扣的进项税额;;不动产，指不能移动或移动后会因其性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附作物。 《固定资产分类与代码》（GBT14885-1994） 01土地 02建筑物 03构筑物 …… 不动产在建工程，指新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产的工程。 ;3、兼营业务的进项税额划分;4、进项税额的留抵和转出;五、应纳税额;1、销项税额的时间界定;2、进项税额的时间界定;;对于一般纳税人而言：;3、税控系统费用的抵减;4、汇总计算缴纳增值税概述（合并纳税）;六、增值税税收优惠;法定免税项目;;营改增过渡政策;增值税的起征点;七、营改增的特殊政策规定;部分现代服务业;75;有形动产租赁服务 经营租赁 融资租赁 鉴证咨询服务 认证服务 鉴证服务 咨询服务 ;1、纳税人的特殊规定;2、一般纳税人认定的特殊规定;试点前发生的业务的特殊规定;八、纳税地点;