货币资金与应收项目课程.ppt

2;;;第一节 货币资金;;;;;;;;; 每日业务终了，应盘点现金，并将盘点数与账余额相核对，现金账面数与实际数的不一致称为现金溢缺。 当实际库存金额大于账面数时，为溢余（盘盈、长款）；当实际库存金额小于账面数时，为短缺（盘亏、短款）;;;;; ■ 基本存款账户 是企业办理日常结算和现金收付的账户。企业一般只能开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户 ■ 一般存款账户 是企业基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位的账户，办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取； ■ 临时存款账户 是企业因临时经营活动需要开立的账户。包括新设验资 ■ 专用存款账户 是存款人因特定用途需要开立的账户 ; ■ 单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则： 1. 恪守信用，履约付款； 2. 谁的钱进谁的账，由谁支配； 3. 银行不垫款