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借 款 流 程 借款人提出申请 借款人提出申请 部门负责人签字审批 部门负责人签字审批 财务负责人签字审批 总经理签字审批 费用报销流程 报销人整理票据 报销人整理票据 总经理审核签批 总经理审核签批 经办人签字 经办人签字 部门负责人审核签字 财务负责人审核签字 采购报销流程 采购整理票据，并在 采购整理票据，并在 票据上签字 材料办理入库手续，保管、材料会计审核签字 办公用品等由办公室 主任审核签字 部门负责人 审核签字 财务负责人审核签字 财务负责人审核签字 总经理审核签批 应收帐款管理及催收流程 总经理对坏帐进行审批后，由财务部进行会计处理销售部负责核实回收情况，对不能回收的应收帐款查明原因，落实责任，上报总经理年度终了财务部向客户发询证函，核对往来帐目销售部根据客户资信评级进行产品赊销月底财务部汇总应收帐款明细表销售部对照〈信用额度表〉，跟踪赊销客户的回款情况及时催收货款销售部对客户进行资信评级 总经理对坏帐进行审批后，由财务部进行会计处理 销售部负责核实回收情况，对不能回收的应收帐款查明原因，落实责任，上报总经理 年度终了财务部向客户发询证函，核对往来帐目 销售部根据客户资信评级进行产品赊销 月底财务部汇总应收帐款明细表 销售部对照〈信用额度表〉，跟踪赊销客户 的回款情况及时催收货款 销售部对客户进行资信评级 盘 点 流 程 保管人核对帐目、整理材料，准备 保管人核对帐目、整理材料，准备 盘点工作 分配具体人员进行实物盘点 分配具体人员进行实物盘点 根据盘点结果填写盘点表 根据盘点结果填写盘点表 根据盘点结果将盘盈、盘亏、毁损的 根据盘点结果将盘盈、盘亏、毁损的 存货先做待处理财产损益处理 领导批准后，财务做帐务处理 领导批准后，财务做帐务处理 会计核算流程 原始凭证 原始凭证 会计报表记帐凭证科目汇总表 会计报表 记帐凭证 科目汇总表 登记日记帐、明细分类帐、总帐 货物销售流程 每月月底前销售部门填写“ 每月月底前销售部门填写“销售发票开具通知单” 财务部预收货款 销售部根据付款情况，填写销货通知单 仓库凭销货通知单发货 签订购销合同 客户凭 客户凭“销售发票开具通知单”开具发票 客户资信管理流程 销售部建立客户资信档案销售部、财务部对风险评估结果进行反馈，上报总经理总经理重新核准客户资信种类及相应资信政策销售部按季对客户资信风险进行重新评估销售部、财务部对客户资信风险进行评级并设定授信额度上限报总经理审核客户资信风险等级和授信额度上限总经理核准客户资信种类及相应资信政策 销售部建立客户资信档案 销售部、财务部对风险评估结果进行反馈，上报总经理 总经理重新核准客户资信种类及相应资信政策 销售部按季对客户资信风险进行重新评估 销售部、财务部对客户资信风险进行评级并设定授信额度上限 报总经理审核客户资信风险等级和授信额度上限 总经理核准客户资信种类及相应资信政策 物资采购流程图 采购部确定供应商，订立采购合同保管核查库存情况，填写计划单部门负责人、材料会计审核签字，报送采购部采购部负责人签字，进行询价由使用部门提出计划采购部采购材料，凭票或清单验收入库财务部依据采购合同，支付采购款或挂帐 采购部确定供应商，订立采购合同 保管核查库存情况，填写计划单 部门负责人、材料会计审核签字，报送采购部 采购部负责人签字，进行询价 由使用部门提出计划 采购部采购材料，凭票或清单验收入库 财务部依据采购合同，支付采购款或挂帐 物资入库流程图 采购员随同材料到厂 采购员随同材料到厂 保管员清点材料数量， 保管员清点材料数量， 质量部验收材料质量 材料会计、保管员根据发票或清单对材料数量进行核对，无误后办理入库或暂估入库手续 材料会计根据发票或清单登记明细帐 保管员根据发票或 清单登记保管帐 材料明细帐、保管帐 核对相符 废旧物资处理流程 所属部门对无利用价值废旧物资集中堆放 所属部门对无利用价值废旧物资集中堆放 所属部门提出处理申请 所属部门提出处理申请 主管经理审核签字 总经理审批签字 申请报送采购部，采购部进行询价 申请报送采购部，采购部进行询价 采购部确定回收单位或个人及回收单价 采购部确定回收单位或个人及回收单价 财务部监督处理并收款 财务部监督处理并收款 回收单位或个人凭财务部收款收据拉运废旧物资出厂 回收单位或个人凭财务部收款收据拉运废旧物资出厂 应付材料款项支付流程 材料使用部门、质量部门对使用过程中 材料使用部门、质量部门对使用过程中 的材料质量进行反馈、上报 部门负责人依据反馈信息，向采购部 提出处理建议 采购部依据处理建议，计划材料 付款额度并签批 总经理审核签批 总经理审核签批 财务部付款额度进行付款 物资出库流程图 月底材料明细帐、保管帐帐实核对相符领料人提出申请，材料会计填写领料单 月底材料明细帐、保管帐帐