个别地区指南—印度.PDFVIP

個別地區指南—印度 （2015 年11 月） 重要提示：本指南不凌駕《主板上市規則》 （《上市規則》），也不取代合資格 專業顧問就法律、監管、稅務、財務或任何其他方面所給予的意見。如果本指南 與《上市規則》之間有任何衝突或不一致的地方，概以《上市規則》為准。閣下 可就《上市規則》或本指南的詮釋諮詢上市部的意見，諮詢過程將會保密。 本指南有關外國法律、法規和市場慣例的資料乃根據我們於本指南發布日期對該 等資料的理解編制而成。本指南未必會就有關法律於發布日期後的變更而更新 。 只有在獲通知有關資料有所變更時，我們始會修改本指南以反映有關變更。 於印度註冊成立的新上市申請人首次提出上市申請時，須向聯交所確認本指南 中所述的印度法律、法規及市場慣例仍然適用，如有變更，需提供相關變更詳 情的資料，並將其他任何與其情況相關的印度法律、法規及市場慣例告知聯交 所。 1 本指南的目的 我們編制了一系列指南以解釋聯交所如何處理在個別特定司法權區註冊成立 的海外發行人的上市申請，此為其中一份。本指南旨在幫助申請人更深入認 識我們對海外發行人施加《上市規則》時的期望、慣例、程序和考量標準。 本指南須與《有關海外公司上市的聯合政策聲明》（2013 年 9 月 27 日）一 1 併閱讀 。所有在印度註冊成立的發行人可申請一個或多個「常用豁免」， 2 尋求第二上市 而符合 《聯合政策聲明》第 88 段所載條件的發行人則享有關 3 於若干《上市規則》條文的自動豁免 。 我們的處理方法摘要 若印度註冊公司符合本指南中所提到的條件，我們不認為印度的股東保障標 準在 《聯合政策聲明》第31 至41 段所載事宜上與我們有何重大差異。 我們會考慮印度註冊公司以預託證券形式在聯交所上市。 印度符合我們的國際監管合作規定，因其與香港證券及期貨事務監察委員會 之間設有充分的合作安排措施。 本分析並不涵蓋稅務事宜。我們要求印度註冊的發行人在上市文件中顯著及 全面披露有關印度稅務制度的資料，及解釋其如何適用於香港股東 。 1 見香港交易所網站： .hk/chi/rulesreg/listrules/listsptop/listoc/Documents/new_jps_0927_c.pdf 2 《聯合政策聲明》第5 節。 3 《聯合政策聲明》第88 段。 2 目錄 1. 印度制度概覽4 2. 本地區指南的應用4 3. 國際監管合作措施4 4. 《聯合政策聲明》股東保障標準4 5. 實務及操作事宜5 6. 會計及審計相關規定7 7. 稅制7 3 1. 印度制度概覽 1.1 根據印度法律，印度公司一般只可以預託證券的形式在印度境外上市。因 此，本指南的內容乃假設印度上市申請人是申請預託證券上市而非股份上 市。按照印度法律，上市實體可以是印度上市的公眾公司或非上市的私人 或公眾公司。 1.2 印度於2013 年 10 月重新批准公司可在非印度證券交易所上市，而毋須現 行於印度上市或同時上市，並於2014 年 12 月 15 日生效的2014 年預託證 券計劃確認。現時，2014 年預託證券計劃對於在非印度交易所發行預託 證券上市但本身並非在印度上市的印度發行人，並無載列披露規定。 1.3 截至2015 年 11 月16 日，聯交所尚未有印度註冊的公司上市。 2. 本地區指南的應用 2.1 本指南適用於在印度註冊成立而申請在香港主板作主要上市及第二上市的 上市申請人。我們不接受在創業板作預託證券上市的申請。 3. 國際監管合作措施 3.1 《聯合政策聲明》訂明，海外發行人註冊成立的司法權區的法定證券監管