经济资本与教材绩效考核精资料.docVIP

PAGE PAGE 8 经济资本与绩效考核 一、经济资本回报率与经济资本 1.经济资本回报率=风险调整后的收益/风险资本＝（收入－资金成本－经营成本－风险成本—税务成本）/非预期损失*100% EVA=税前利润×（1－所得税比率）－平均经济资本占用×资本成本率。 2.经济资本=非预期损失=覆盖非预期损失的资本，非预期损失包括信用风险、市场风险、操作风险形成的损失 按四个维度分配经济资本：风险、产品、机构和债项 3.经济资本分配（以风险为例）＝信用风险经济资本占用＋操作风险经济资本占用＋市场风险经济资本占用＋其他风险经济资本占用。 4.经济资本占用＝违约风险暴露 ×经济资本分配系数。 5.违约风险暴露＝贷款余额－贷款损失准备。其中贷款损失准备为一般损失准备和按贷款质量分类的后四类贷款实际计提的专项损失准备金 6.核定经济资本基准配置系数（以法人贷款为例）。首先判断该笔贷款所属的具体产品类别；其次判断该笔贷款的客户信用等级；再次判断该笔贷款担保方式所对应的担保系数。在以上判断的基础上，根据《法人贷款信用风险基准配置系数表》核定该笔贷款的经济资本基准系数。 以上这些都体现了交易安全和效率的理念，即交易收益—（内生交易费用+外生交易费用+中性交易费用）?0，也就是实质正义原则，把负外部性内部化，达到银行资源优化配置和引导外部资源优化配置的效果。这里的效